上市公司内部控制监管效果研究 形式合规抑或实质有效

我国自2006年沪深交易所发布《上市公司内部控制指引》，以及2008年财政部等五部委颁布《企业内部控制基本规范》以来，已构建起相对完善的企业内部控制监管体系。然而，实务界与学术界对企业内部控制监管仍持褒贬不一的态度，监管体系的实施效果究竟如何尚不明确。在此制度背景之下，本书以政府管制经济学为理论基础，以现有内控监管文献存在的不足为契机，以2006年至2011年间上海证券交易所的上市公司为研究样本，理论分析和实证检验了我国企业内部控制监管规则实施的效果。研究重点回答了企业内部控制监管规则是导致了“形式合规”还是“实质有效”的现实问题，为全面理解和改善内控监管效果提供可能的解决思路。