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目录 1

第一章 内部控制概论 1

第一节 内部控制的发展及其原因 1

第二节 内部控制的概念及其演变 13

第三节 内部控制的目标及局限性 29

第二章 内部控制的基本方式 36

第一节 组织规划控制 36

第二节 授权批准控制 44

第三节 文件记录控制 47

第四节 实物安全控制 58

第五节 职工素质控制 62

第六节 预算控制 66

第七节 业绩报告控制 71

第八节 内部审计 74

第三章 内部控制的评审 84

第一节 内部控制测试的意义 84

第二节 内部控制测试的方式 89

第三节 内部控制测试的步骤 93

第四章 现金业务的内部控制及其评审 105

第一节 现金业务的内容 105

第二节 现金业务内部控制的目标和制度 108

第三节 现金业务内部控制制度的评审 119

第一节 营业收入业务的内容及构成因素 130

第五章 营业收入和应收帐款的内部控制及其评审 130

第二节 营业收入内部控制的目标和制度 133

第三节 营业收入内部控制制度的评审 148

第六章 购买、应付帐款及其他流动负债的内部控制及其评审 163

第一节 购买业务和其他流动负债的内容 163

第二节 购买业务和其他流动负债内部控制制度的目标和制度 166

第三节 购买业务和其他流动负债内部控制制度的评审 181

第七章 存货和销货成本的内部控制及其评审 196

第一节 存货和销货成本的内容 196

第二节 存货和销货成本内部控制的目标和制度 199

第三节 存货和销货成本内部控制制度的评审 214

第一节 厂（场）设备、递耗资产和无形资产的内容 225

第八章 厂（场）设备资产、递耗资产和无形资产内部控制及其评审 225

第二节 厂（场）设备资产、递耗资产和无形资产内部控制的目标和制度 228

第三节 厂（场）设备资产、递耗资产和无形资产内部控制制度的评审 242

第九章 投资的内部控制及其评审 251

第一节 投资的内容 251

第二节 投资业务内部控制的目标和制度 254

第三节 投资业务内部控制制度的评审 269

第十章 筹资及权益的内部控制及其评审 280

第一节 筹资及权益的内容 284

第二节 筹资及权益内部控制的目标和制度 284

第三节 筹资及权益内部控制制度的测试 297

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