2019个税新政实操手册 全场景案例版PDF电子书下载

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第一章 个税篇 1

第一节 个人所得税概述 3

一、基本概念 3

二、个人所得税的计税原理 5

三、个人所得税的征收模式 6

第二节 个税及社保的改革点 7

一、个人所得税的变化 7

二、社会保险费的变化 12

第三节 费用减除项目 13

第四节 附加减除费用 13

第五节 应纳税所得额的其他规定 14

一、捐赠的扣除 14

二、资助的扣除 14

三、所得的形式 15

四、转租房的计税 15

五、个人转让离婚析产房屋的征税问题（2010年新增内容） 15

第二章 财务篇 17

第一节 工资、薪资所得 19

案例一：实行年薪制的个人所得税改革前后对比分析 19

案例二：巧用公积金合法纳税 21

案例三：利用纳税人身份认定的合理纳税 23

案例四：个税改革后，外籍人员怎么缴税 24

第二节 劳务报酬所得 25

案例一：劳务报酬合同设计有技巧 25

案例二：合理转换工资、薪金与劳务报酬所得 28

案例三：个税改革前后，工资、薪金所得转化为劳务报酬所得的区别 31

案例四：电商征税政策陆续出台 32

第三节 稿酬所得 34

案例一：百万稿酬应纳多少税 34

案例二：稿酬所得等的个人所得税计算 36

第四节 特许权使用费所得 39

案例一：专利技术转让 39

案例二：专利、非专利技术指导培训的纳税筹划 42

第五节 经营所得 44

案例一：个人独资企业财产出租、转让的纳税筹划 44

案例二：个人独资企业财产转让收益的筹划 45

案例三：高收入人群成立个人独资企业在税务筹划中的运用 46

案例四：股东分红、利润转移、工资代发 48

案例五：国内首张个人网店税单案 50

第三章 资本篇 53

第一节 利息、股息 55

案例一：股票期权：激励与节税一举两得 55

案例二：不按照出资比例分红 57

案例三：股权转让纳税筹划要点 60

案例四：专项基金筹划法 64

案例五：所得再投资筹划法 65

案例六：现金池税务管控 66

第二节 财产租赁所得、财产转让所得 72

案例一：非居民企业转让境内股权转让所得计算方法 72

案例二：多次投资转让股权，计算投资成本应该用“加权平均法”计算投资成本 73

案例三：股权投资损失的处理 74

案例四：股权转让方式及税务筹划 76

案例五：股权转让的纳税义务发生时间 79

案例六：股权收购（用股权进行投资）税务处理 80

案例七：非居民股权转让的特殊性税务处理 85

第三节 资本运作中的税务筹划 89

案例一：税务筹划式基金的运作 89

案例二：定向增发模式的运用 92

案例三：法人股东与自然人股东运用股权投资模式的比较 93

案例四：换股交易（股权收购中以其控股企业股权支付的现象） 94

案例五：换股交易特殊性税务处理的税收筹划运用 95

案例六：外商投资企业撤资是否追回“两免三减半”税收优惠 96

案例七：个人股东三种持股方式税负成本比较 99

案例八：转让增值土地，妙用公司分立 108

第四节 企业合并与分立多税种解析 111

案例一：企业合并过程中的税收筹划技巧 111

案例二：企业合并重组的税收筹划，盯住“补亏指标”作文章 117

第五节 有限合伙企业如何进行税收筹划 120

一、有限合伙企业与公司制企业组建时的会计与税收问题 120

二、关于征税对象、纳税环节及其税收负担的比较分析 122

三、关于有限合伙人纳税义务发生时间的问题 124

四、关于投资人亏损弥补的比较分析 125

五、关于税前扣除和税收优惠政策的比较分析 126

六、关于投资人转让权益的问题 128

七、总结与建议 129

第六节 上市公司合理纳税方案 131

案例一：新三板股票转让和分红的税收筹划 131

案例二：上市公司股权激励税收筹划 136

案例三：境内公司境外上市企业的税务筹划 157

案例四：上市公司限售股减持的税务筹划 160

第四章 答疑篇 165

问题1：个税记录证明有什么用 167

问题2：新个税法实施后，能省多少钱 169

问题3：新个税下合理纳税有什么妙招 173

问题4：新政策下的企业经营有哪些税务优惠政策 175

问题5：有哪些企业容易忽视而导致多缴税的情况 176

问题6：创业者要知道哪些技巧 177

问题7：电子发票没有发票专用章怎么入账 179

问题8：外籍人员离境期间工资是否缴个税 180

问题9：外籍人士居住满五年应如何计算 181

问题10：转租房屋个税怎么交 182

问题11：自然人合伙人个税什么时候缴纳 183

问题12：公司贷款给员工买房，有息和无息情况下的涉税和账务如何处理 184

问题13：成本分摊如何避免被认定为利润转移 185

问题14：会计如何做好合理纳税 186

问题15：为什么将基本减除费用提高到5000元／月（6万／年） 188

参考文献 189

附录一 相关政策解析 192

附录二 国家税务总局公告（2018年第56号） 201

附录三 个人所得税专项附加扣除速查表 210

附录四 国家税务总局的培训视频 212

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