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第一部分 2019年备战指南 3

2019年备战指南 3

一、2019年考试政策 3

二、各章节分值、难度及重要性概述 3

三、2019年教材主要变化 5

四、章节计划学习表 6

五、学习指导 9

第二部分 核心考点与经典例题 13

第一章 审计概述 13

本章复习方法 13

本章基本结构框架 14

本章核心考点解读 14

第一节 审计的概念与保证程度 14

第二节 审计要素 19

第三节 审计目标 22

第四节 审计基本要求 25

第五节 审计风险 29

第六节 审计过程 34

主观题专项演练 34

第二章 审计计划 36

本章复习方法 36

本章基本结构框架 37

本章核心考点解读 37

第一节 初步业务活动 37

第二节 总体审计策略和具体审计计划 42

第三节 重要性 45

主观题专项演练 54

第三章 审计证据 57

本章复习方法 57

本章基本结构框架 58

本章核心考点解读 58

第一节 审计证据的性质 58

第二节 审计程序 61

第三节 函 证 63

第四节 分析程序 70

主观题专项演练 76

第四章 审计抽样方法 80

本章复习方法 80

本章基本结构框架 81

本章核心考点解读 81

第一节 审计抽样的相关概念 81

第二节 审计抽样在控制测试中的应用 87

第三节 审计抽样在细节测试中的运用 95

主观题专项演练 105

第五章 信息技术对审计的影响 108

本章复习方法 108

本章基本结构框架 108

本章核心考点解读 109

第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 109

第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 110

第三节 信息技术对审计过程的影响 111

第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 113

第五节 数据分析 114

第六节 不同信息技术环境下的问题 114

主观题专项演练 115

第六章 审计工作底稿 116

本章复习方法 116

本章基本结构框架 116

本章核心考点解读 117

第一节 审计工作底稿概述 117

第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 119

第三节 审计工作底稿的归档 121

主观题专项演练 124

第七章 风险评估 126

本章复习方法 126

本章基本结构框架 127

本章核心考点解读 127

第一节 风险识别和评估概述 127

第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 128

第三节 了解被审计单位及其环境 131

第四节 了解被审计单位的内部控制 135

第五节 评估重大错报风险 147

主观题专项演练 152

第八章 风险应对 156

本章复习方法 156

本章基本结构框架 156

本章核心考点解读 157

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 157

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 160

第三节 控制测试 163

第四节 实质性程序 169

主观题专项演练 172

第九章 销售与收款循环的审计 176

本章复习方法 176

本章基本结构框架 176

本章核心考点解读 177

第一节 销售与收款循环的特点 177

第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 177

第三节 销售与收款循环的重大错报风险的评估 181

第四节 测试销售与收款循环的内部控制 184

第五节 销售与收款循环的实质性程序 188

主观题专项演练 194

第十章 采购与付款循环的审计 199

本章复习方法 199

本章基本结构框架 199

本章核心考点解读 200

第一节 采购与付款循环的特点 200

第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 200

第三节 采购与付款循环的重大错报风险 203

第四节 测试采购与付款循环的内部控制 204

第五节 采购与付款循环的实质性程序 208

主观题专项演练 210

第十一章 生产与存货循环的审计 213

本章复习方法 213

本章基本结构框架 213

本章核心考点解读 214

第一节 生产与存货循环的特点 214

第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 214

第三节 生产与存货循环的重大错报风险 216

第四节 生产与存货循环的控制测试 217

第五节 生产与存货循环的实质性程序 219

主观题专项演练 227

第十二章 货币资金的审计 232

本章复习方法 232

本章基本结构框架 232

本章核心考点解读 233

第一节 货币资金审计概述 233

第二节 货币资金的重大错报风险 235

第三节 测试货币资金的内部控制 236

第四节 货币资金的实质性程序 238

主观题专项演练 243

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 247

本章复习方法 247

本章基本结构框架 248

本章核心考点解读 248

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 248

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 264

主观题专项演练 268

第十四章 审计沟通 272

本章复习方法 272

本章基本结构框架 272

本章核心考点解读 273

第一节 注册会计师与治理层的沟通 273

第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 282

主观题专项演练 286

第十五章 注册会计师利用他人的工作 288

本章复习方法 288

本章基本结构框架 288

本章核心考点解读 289

第一节 利用内部审计工作 289

第二节 利用专家的工作 294

主观题专项演练 299

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 300

本章复习方法 300

本章基本结构框架 301

本章核心考点解读 302

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 302

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 304

第三节 集团审计业务的承接与保持 305

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 306

第五节 了解组成部分注册会计师 308

第六节 重要性 309

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 311

第八节 合并过程 313

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 313

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 315

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 315

主观题专项演练 316

第十七章 其他特殊项目的审计 322

本章复习方法 323

本章基本结构框架 323

本章核心考点解读 324

第一节 审计会计估计 324

第二节 关联方的审计 333

第三节 考虑持续经营假设 340

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 346

主观题专项演练 350

第十八章 完成审计工作 354

本章复习方法 354

本章基本结构框架 354

本章核心考点解读 355

第一节 完成审计工作概述 355

第二节 期后事项 358

第三节 书面声明 362

主观题专项演练 368

第十九章 审计报告 371

本章复习方法 371

本章基本结构框架 371

本章核心考点解读 372

第一节 审计报告概述 372

第二节 审计意见的形成 373

第三节 审计报告的基本内容 374

第四节 在审计报告中沟通关键审计事项 378

第五节 非无保留意见审计报告 383

第六节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 387

第七节 比较信息 390

第八节 注册会计师对其他信息的责任 393

主观题专项演练 396

第二十章 企业内部控制审计 400

本章复习方法 400

本章基本结构框架 400

本章核心考点解读 401

第一节 内部控制审计的概念 401

第二节 计划审计工作 403

第三节 自上而下的方法 404

第四节 测试控制的有效性 408

第五节 企业层面控制的测试 411

第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 413

第七节 信息系统控制的测试 415

第八节 内部控制缺陷评价 415

第九节 出具审计报告 417

第二十一章 会计师事务所业务质量控制 421

本章复习方法 421

本章基本结构框架 421

本章核心考点解读 422

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 422

第二节 相关职业道德要求 423

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 424

第四节 人力资源 425

第五节 业务执行 426

第六节 监 控 429

主观题专项演练 431

第二十二章 职业道德基本原则和概念框架 434

本章复习方法 434

本章基本结构框架 434

本章核心考点解读 435

第一节 职业道德基本原则 435

第二节 职业道德概念框架 436

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 439

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用（略） 442

主观题专项演练 442

第二十三章 审计业务对独立性的要求 445

本章复习方法 445

本章基本结构框架 446

本章核心考点解读 447

第一节 基本概念和要求 447

第二节 经济利益 452

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 454

第四节 与审计客户发生人员交流 456

第五节 与审计客户长期存在业务关系 458

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 460

第七节 收费 467

第八节 影响独立性的其他事项 468

主观题专项演练 469

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