建筑房地产企业税收安全策略PDF电子书下载

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第一章 企业税收安全的基本理论 3

第一节 企业税收安全的内涵 3

一、什么是企业税收安全 3

二、企业税收安全的表现形式 5

［案例分析1］某投资企业投资政府土地改造项目不理解税收政策而多交税 6

［案例分析2］某社会投资者投资土地增减挂钩项目的涉税处理 9

三、税收安全是企业的核心竞争力指标 13

第二节 提升企业税收安全的三步法 15

一、第一步：事前税务规划 15

［案例分析3］某公司债权融资的税务规划节税28.3万元 20

二、第二步：事中企业税务风险管理 22

［案例分析4］某企业业务发生中没有签好合同导致多缴纳税收 23

三、第三步：纳税自查，排查账务中的纳税盲点 28

［案例分析5］某建筑公司出租房屋合同中免收租金条款的房产税处理 29

［案例分析6］某房地产公司自查发现收取会所租金挂往来的涉税风险 31

［案例分析7］某园林公司采购苗木账务处理自查，实现多抵扣增值税进项税额 33

第三节 企业税收安全应遵循的三大基本原理 35

一、“三证统一”原理：法律凭证、会计凭证和税务凭证相互统一 35

［案例分析8］某公司购买商铺合同瑕疵多承担的税费 36

［案例分析9］某公司“三证不统一”的涉税风险 39

［案例分析10］总承包合同中的开工保证金和履约保证金条款的税务处理和账务处理 41

二、“四流（三流）统一”原理：合同流、资金流、票流和物流（劳务流）相互统一 43

［案例分析11］某公司让他人为自己代开增值税专用发票的涉税 45

［案例分析12］某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税 47

三、“三价统一”原理：合同价、发票价和结算价相互统一 49

第二章 建筑房地产企业税收安全策略一：法务、财务和税务融合控税 54

第一节 法务、财务和税务融合控税的实操要点 54

一、参照有关法律 54

二、依据民商法的相关规定 55

［案例分析13］拥有土地使用权的工业企业与房地产公司合作建房分配利润的涉税 55

三、依据税法、会计准则和相关民商法 59

［案例分析14］某房地产企业收到政府土地返还款的法务、财务和税务处理 59

第二节 法务、财务和税务融合控税的实操业务 71

一、土地使用的相关法务与税务处理 71

［案例分析15］某企业土地使用合同中未明确土地交付使用时间而多缴纳土地使用税的涉税 74

［案例分析16］江苏某酒店集团土地使用税的涉税 77

二、企业注册资本认缴制后的法务、财务和税务处理 81

［案例分析17］某企业在注册资本从实缴制改为认缴制后的财税处理 86

三、房地产企业项目内配建保障性住房的法务、财务和税务处理 87

四、善意取得虚开增值税专用发票的法务、财务和税务处理 90

［案例分析18］某企业善意取得虚开增值税发票的企业所得税前扣除的诉讼法律 96

五、取得走逃（失联）企业开具增值税发票的法务、税务、财务处理 98

［案例分析19］收到走逃（失联）企业开具发票的涉税处理 103

六、房地产企业两种“红线外支出”的法务、财务和税务处理 104

七、建筑企业“四种”农民工用工形式下的法务、财务和税务处理 113

［案例分析20］某劳务派遣合同中不同用工费用条款约定的财税处理 124

八、农民工工资专用账户管理的法务、财务和税务处理 128

［案例分析21］劳务分包合同规避税务风险签订要点的示范 136

第三章 建筑房地产企业税收安全策略二：巧签合同促节税 143

第一节 建筑房地产企业节税的关键性合同条款剖析 143

一、合同中“合同价格”条款的涉税分析 144

［案例分析22］某铝合金门窗生产安装企业销售安装合同中的涉税风险 146

二、合同中“设备或材料供应”条款的涉税分析 147

三、合同中“工程结算和工程款支付”条款的涉税分析 150

［案例分析23］某施工企业与房地产公司工程进度结算款的增值税纳税义务时间、发票开具和账务处理 153

四、合同中“发票开具”条款的涉税分析 157

第二节 建筑房地产企业巧签合同促节税的合同签订要点 158

一、建筑总承包合同的签订要点：建筑合同与招标投标文件的实质条款保持一致 158

［案例分析24］某施工企业与交通局签订“甲供材”补偿协议适用简易计税的涉税风险 163

二、建筑企业包工包料业务节税的合同签订要点 168

三、“甲供工程”业务两种合同签订方法的涉税分析及其合同签订要点 174

四、PPP项目中土地征拆费用由SPV公司承担的涉税风险管控的合同签订要点 177

五、农民工工资专用账户管理下税务风险管控合同签订要点 181

［案例分析25］总承包方代替专业分包方发放农民工工资的合同签订要点示范 183

六、房地产企业购买电梯及安装服务节税的合同签订要点 184

七、母公司中标子公司（孙公司）施工和总公司中标分公司（财务独立核算）施工涉税风险控制的合同签订要点 188

［案例分析26］某总公司中标分公司施工项目规避税收风险的合同签订技巧 193

八、采购合同中运输费用“一票制”和“二票制”涉税风险规避的合同签订要点 195

［案例分析27］采购合同中运输费用“二票制”涉税风险规避的合同签订要点 196

［案例分析28］采购合同中运输费用“一票制”涉税风险规避的合同签订要点 198

九、建筑企业租用机械设备的涉税风险及控制的合同签订要点 199

［案例分析29］某企业代出租人缴纳租金收入税费的涉税 205

十、房地产企业免收租金出租自持商业或城市综合体节税的合同签订要点 205

［案例分析30］某房地产企业出租写字楼节税的合同签订要点的涉税 207

第三节 企业经营过程中节税的关键环节：合同签订环节 208

一、园林绿化公司绿化工程节税的合同签订技巧 210

［案例分析31］房地产公司购买苗木的不同合同签订方法的增值税抵扣 214

二、园林公司养护工程节税的合同签订技巧 217

［案例分析32］某园林绿化企业养护工程合同的签订技巧 218

第四章 建筑房地产企业税收安全策略三：法律框架下合法税务筹划 223

第一节 建筑房地产企业税务筹划新理念 223

一、新理念一：用好用足国家的税收（优惠）政策是最好的税务筹划 224

［案例分析33］某房地产企业用足“混合性投资”税收政策节税的税务筹划 224

［案例分析34］房地产企业用好用足成本分摊税收政策节税的税务筹划 228

二、新理念二：在国家相关法律框架下合法进行税务筹划 235

［案例分析35］建筑企业节约社保费用的“农民工”用工策划之道 235

三、新理念三：税务筹划与企业战略管理相结合 248

第二节 建筑房地产企业税务筹划节税秘诀 254

一、房地产母公司中标拿地，项目公司（子公司）开发节税的税务筹划秘诀 254

［案例分析36］某国有企业的土地变更到全资子公司名下进行开发节税的税务筹划 261

二、企业不缴纳社保费用的筹划秘诀：与劳动者建立劳务关系而不是劳动关系 272

［案例分析37］基于劳务关系和劳动关系判断是否缴纳社保费用的法律分析 274

三、“甲供工程”增值税计税方法选择的税务筹划秘诀 276

［案例分析38］建筑企业采购材料物质价税合计＞44.21％×甲供材合同中约定的工程价税合计，选择一般计税方法 279

［案例分析39］建筑企业采购材料物质价税合计＜44.21％×甲供材合同中约定的工程价税合计，选择简易计税方法 280

四、“甲供工程”涉税业务中的认识误区及选择简易计税的税务筹划秘诀 281

第五章 建筑房地产企业税收安全策略四：建立涉税内控制度 289

第一节 涉税内控制度影响企业税负 289

一、良好的企业涉税内控制度是控制企业税负的重要因素 290

［案例分析40］某房地产企业采购制度设计不合理的涉税成本 290

二、企业税务风险最终归因于企业涉税内控制度问题 291

［案例分析41］某企业工资薪酬和福利费制度对高管人员社保费用和个税负担的影响 292

第二节 建筑企业内部承包经营节税的内控管理制度设计 295

一、建筑企业内部承包经营的模式 296

二、建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度的特点 296

三、建筑企业内部承包经营模式的经营管理制度存在的税收法律风险 298

四、建筑企业内部承包经营规避财税风险的内控管理制度设计 301

第三节 建筑企业挂靠工程税收安全的五项涉税内控制度设计 306

一、合同管理制度 306

二、物资采购管理制度 308

三、集中统一的财务收付结算管理制度 309

四、招投标的内控管理制度 311

五、挂靠项目的施工管理制度 311

第四节 节约社保费用的职工福利费制度和职工培训制度设计 313

一、企业节约社保费用的职工福利费制度和职工培训制度设计的法律依据分析 313

二、少缴纳社会保险费用的职工薪金、劳动保护和业务提升培训制度设计 316

参考文献 321

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