企业所得税年度纳税申报汇算清缴操作实务PDF电子书下载

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第一章 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》基础信息表与主表填报要点和操作实务 1

第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）相关公告及解读 1

一、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）相关公告内容 1

二、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）公告解读 2

三、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）修订版公告解读 4

四、修订企业所得税年度纳税申报表对税企都重要 8

五、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）填报表单及编号规则 10

六、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）2018年修订后表单填报要点 12

第二节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面及填报操作实务 13

一、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面格式 13

二、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）封面填报操作实务 14

第三节 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报要点和操作实务 18

一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》格式和填报要点 18

二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报要点和操作实务 19

第四节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表填报要点和操作实务 32

一、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表格式和填报依据 32

二、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》表体项目修改情况和填报要点 34

三、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中利润总额项目与《利润表》差异调整填报实务 37

四、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税所得额项目填报要点和操作实务 51

五、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税额项目填报要点和操作实务 54

第二章 一般企业收入、成本支出和期间费用纳税申报表填报要点和操作实务 56

第一节 《一般企业收入明细表》填报要点和操作实务 56

一、《一般企业收入明细表》格式和填报要点 56

二、《一般企业收入明细表》有关项目填报要点和操作实务 58

第二节 《一般企业成本支出明细表》填报要点和操作实务 81

一、《一般企业成本支出明细表》格式和填报依据 81

二、《一般企业成本支出明细表》有关项目填报要点和操作实务 82

第三节 《期间费用明细表》填报要点和操作实务 87

一、《期间费用明细表》格式和填报要点 87

二、《期间费用明细表》有关项目填报要点和操作实务 89

第三章 《纳税调整项目明细表》收入类项目填报要点和操作实务 94

第一节 《纳税调整项目明细表》主表项目填报要点和操作实务 94

一、《纳税调整项目明细表》格式和填报要点 94

二、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调整填报要点和操作实务 101

三、交易性金融资产初始投资调整填报要点和操作实务 102

四、公允价值变动净损益纳税调整填报要点和操作实务 104

五、销售折扣、折让和退回纳税调整填报要点和操作实务 105

六、其他收入类项目纳税调整填报要点和操作实务 111

第二节 视同销售业务纳税申报表填报要点和操作实务 113

一、视同销售业务企业年度所得税纳税申报表格式和填报依据 113

二、非货币性资产交换视同销售项目填报要点和操作实务 114

三、用于市场推广或销售视同销售项目填报要点和操作实务 121

四、用于交际应酬视同销售项目填报要点和操作实务 122

五、用于职工奖励或福利视同销售项目填报要点和操作实务 123

六、用于股息分配视同销售项目填报要点和操作实务 125

七、用于对外捐赠视同销售项目填报要点和操作实务 126

八、用于对外投资视同销售项目填报要点和操作实务 127

九、提供劳务视同销售项目填报要点和操作实务 129

十、其他视同销售项目填报要点和操作实务 129

第三节 房地产开发企业特定业务纳税申报表填报要点和操作实务 130

一、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表格式 130

二、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报依据和要点 132

三、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报要点和操作实务 133

第四节 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报要点和操作实务 138

一、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》格式和填报要点 138

二、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入项目填报要点和操作实务 140

三、分期确认收入项目填报要点和操作实务 148

四、政府补助递延收入项目填报要点和操作实务 158

第五节 《投资收益纳税调整明细表》填报要点和操作实务 168

一、《投资收益纳税调整明细表》格式和填报要点 168

二、交易性金融资产项目填报要点和操作实务 169

三、可供出售金融资产项目填报要点和操作实务 172

四、持有至到期投资项目填报要点和操作实务 176

五、长期股权投资项目填报要点和操作实务 179

第六节 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报要点和操作实务 183

一、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》格式和填报要点 183

二、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报要点和操作实务 186

第四章 《纳税调整项目明细表》扣除类项目填报要点和操作实务 195

第一节 《纳税调整项目明细表》主表扣除类项目填报要点和操作实务 195

一、《纳税调整项目明细表》主表扣除类项目格式 195

二、业务招待费支出调整项目填报要点和操作实务 196

三、利息支出调整项目填报要点和操作实务 198

四、罚金、罚款和被没收财物的损失调整项目填报要点和操作实务 202

五、税收滞纳金、加收利息和赞助支出调整项目填报要点和操作实务 203

六、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用调整项目填报要点和操作实务 203

七、佣金和手续费支出调整项目填报要点和操作实务 203

八、不征税收入用于支出所形成的费用调整项目填报要点和操作实务 205

九、跨期扣除调整项目填报要点和操作实务 205

十、党组织工作经费调整项目填报要点和操作实务 209

十一、与取得收入无关的支出和其他调整项目填报要点和操作实务 213

第二节 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 215

一、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》格式和填报依据 215

二、工资薪金支出纳税调整项目填报要点和操作实务 216

三、股权激励支出纳税调整项目填报要点和操作实务 217

四、职工福利费支出纳税调整项目填报要点和操作实务 219

五、职工教育经费支出纳税调整项目填报要点和操作实务 220

六、工会经费支出纳税调整项目填报要点和操作实务 225

七、各类基本社会保障性缴款纳税调整项目填报要点和操作实务 226

八、住房公积金纳税调整项目填报要点和操作实务 227

九、补充养老保险、补充医疗保险纳税调整项目填报要点和操作实务 229

十、其他（辞退福利等）纳税调整项目填报要点和操作实务 230

第三节 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报要点和操作实务 232

一、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》格式 232

二、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报要点和操作实务 233

第四节 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 238

一、《捐赠支出及纳税调整明细表》格式和填报依据 238

二、《捐赠支出及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 239

第五章 《纳税调整项目明细表》资产类项目填报要点和操作实务 254

第一节 资产减值准备金调整项目填报要点和操作实务 254

一、资产减值准备金调整项目填报要点 254

二、资产减值准备金调整项目操作实务 255

第二节 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 257

一、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》格式 257

二、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 261

第三节 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报要点及操作实务 276

一、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》格式和填报要点 276

二、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》操作实务 278

第六章 《纳税调整项目明细表》特殊事项和《企业所得税弥补亏损明细表》填报要点和操作实务 284

第一节 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报要点和操作实务 284

一、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》格式和填报依据 284

二、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报要点和操作实务 286

第二节 《政策性搬迁纳税调整明细表》填报要点和操作实务 308

一、《政策性搬迁纳税调整明细表》格式和填报依据 308

二、《政策性搬迁纳税调整明细表》填报要点和操作实务 309

第三节 《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 312

一、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》格式和填报依据 312

二、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报要点和操作实务 314

第四节 《企业所得税弥补亏损明细表》填报要点和操作实务 316

一、《企业所得税弥补亏损明细表》格式和填报依据 316

二、《企业所得税弥补亏损明细表》操作实务 319

第五节 合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额和特别纳税调整应税所得填报要点和操作实务 335

一、合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额填报要点和操作实务 335

二、特别纳税调整应税所得填报要点和操作实务 338

第七章 《税收优惠相关项目明细表》填报要点和操作实务 339

第一节 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报要点和操作实务 339

一、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》格式 339

二、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报要点和操作实务 340

第二节 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报要点和操作实务 345

一、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》格式和填报依据 345

二、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报要点和操作实务 346

第三节 《研发费用加计扣除优惠明细表》填报要点和操作实务 347

一、《研发费用加计扣除优惠明细表》格式和填报依据 347

二、《研发费用加计扣除优惠明细表》会计和税法处理差异比较 350

三、《研发费用加计扣除优惠明细表》操作实务 353

第四节 《所得减免优惠明细表》填报要点和操作实务 361

一、《所得减免优惠明细表》格式和填报依据 361

二、《所得减免优惠明细表》填报要点和操作实务 362

第五节 《抵扣应纳税所得额明细表》填报要点和操作实务 365

一、《抵扣应纳税所得额明细表》格式和填报依据 365

二、《抵扣应纳税所得额明细表》填报要点和勾稽关系 366

三、《抵扣应纳税所得额明细表》操作实务 368

第六节 《减免所得税优惠明细表》填报要点和操作实务 373

一、《减免所得税优惠明细表》格式和填报依据 373

二、《减免所得税优惠明细表》操作实务 375

第七节 《高新技术企业优惠情况及明细表》和《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报要点和操作实务 379

一、《高新技术企业优惠情况及明细表》格式和填报依据 379

二、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》格式和填报依据 381

三、《高新技术企业优惠情况及明细表》填报要点和操作实务 382

第八节 《税额抵免优惠明细表》填报要点和操作实务 384

一、《税额抵免优惠明细表》格式和填报依据 384

二、《税额抵免优惠明细表》操作实务 385

第八章 《境外所得税收抵免》和《跨地区经营汇总纳税》相关项目明细表填报要点和操作实务 387

第一节 《境外所得税收抵免明细表》及其相关明细表填报要点和操作实务 387

一、《境外所得税收抵免明细表》格式和填报依据 387

二、《境外所得税收抵免明细表》填报要点 388

三、《境外所得税收抵免明细表》勾稽关系 390

四、《境外所得纳税调整后所得明细表》格式和填报要点 391

五、《境外分支机构弥补亏损明细表》格式和填报要点 393

六、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》格式和填报要点 394

七、《境外所得税收抵免明细表》相关明细表填报要点和操作实务 396

第二节 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》相关项目明细表填报要点和操作实务 402

一、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》格式和填报要点 402

二、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》格式和填报要点 403

三、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》操作实务 404

主要参考文献 410

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