2018年注册会计师职业能力综合测试辅导教材 综合阶段教程 上PDF电子书下载

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会计篇 3

第一章 会计政策、会计估计及其变更和差错更正 3

第一节 会计政策与会计估计及其变更的划分 3

第二节 会计政策和会计估计变更的会计处理 4

第三节 前期差错及其更正 7

第二章 固定资产 9

第一节 固定资产的确认和初始计量 9

第二节 固定资产的折旧 12

第三节 固定资产的后续支出 14

第四节 固定资产的处置 14

第三章 无形资产 16

第一节 无形资产的确认和初始计量 16

第二节 内部研究开发支出的确认和计量 18

第三节 无形资产的后续计量 20

第四节 无形资产的处置 21

第四章 投资性房地产 23

第一节 投资性房地产的确认和初始计量 23

第二节 投资性房地产的后续计量 24

第三节 投资性房地产的转换和处置 25

第五章 金融工具 29

第一节 金融资产和金融负债的分类和重分类 29

第三节 金融负债和权益工具的区分 34

第三节 金融工具的计量 39

第四节 金融资产转移 45

第五节 套期会计 49

第六节 金融工具的披露 56

第六章 长期股权投资与合营安排 66

第一节 对联营企业、合营企业投资的初始计量 66

第二节 对子公司投资的初始计量 66

第三节 长期股权投资的后续计量 70

第四节 长期股权投资核算方法的转换 76

第五节 合营安排 78

第七章 资产减值 84

第一节 存货缺价准备的确认和计量 84

第二节 金融资产以外的其他资产减值的确认和计量 86

第八章 负债和所有者权益 95

第一节 借款费用概述 95

第二节 职工薪酬的确认与计量 98

第三节 或有事项的确认和预计负债的计量 103

第四节 实收资本和其他权益工具的确认和计量 104

第五节 资本公积的确认和计量 108

第六节 其他综合收益的确认与计量 110

第九章 收入、费用和利润 112

第一节 收入的定义及其分类 112

第二节 收入的确认和计量 112

第三节 关于合同成本 123

第四节 特定交易的会计处理 125

第五节 政府补助 129

第六节 期间费用的构成确认和计量 132

第七节 利润 133

第十章 非货币性资产交换 135

第一节 非货币性资产交换的范围 135

第二节 非货币性资产交换的确认和计量 136

第三节 非货币性资产交换的会计处理 139

第十一章 债务重组 141

第一节 债务重组的方式 141

第二节 债务重组的会计处理 142

第十二章 所得税 146

第一节 资产、负债的计税基础及暂时性差异的认定 146

第二节 递延所得税资产及负债的确认和计量 151

第三节 所得税费用的确认和计量 155

第四节 利润总额与所得税费用的调整 156

第十三章 外币折算 157

第一节 记账本位币的确定 157

第二节 记账本位币变更的会计处理 158

第三节 外币交易的会计处理 158

第四节 外币财务报表折算 161

第十四章 租赁 163

第一节 租赁的分类 163

第二节 承租人的会计处理 165

第三节 出租人的会计处理 168

第四节 售后租回交易的会计处理 171

第十五章 财务报告 174

第一节 财务报表列报原则 174

第二节 个别财务报表 177

第三节 合并财务报表 185

第四节 每股收益 194

第五节 财务报表附注披露原则和主要内容 199

第六节 资产负债表日后事项 201

第七节 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营 205

第十六章 公允价值计量 211

第一节 公允价值初始计量 211

第二节 估值技术 212

第三节 非金融资产的公允价值计量 215

第四节 负债和企业自身权益工具的公允价值计量 217

第五节 市场风险或信用风险可抵销的金融资产和金融负债的公允价值计量 219

第十七章 政府及民间非营利组织会计 221

第一节 政府会计概述 221

第二节 政府单位特定业务的会计核算 223

第三节 民间非营利组织会计 244

审计篇 255

第一章 审计计划 255

第一节 初步业务活动 255

第二节 总体审计策略和具体审计计划 257

第三节 重要性 260

第二章 风险识别和评估 264

第一节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 264

第二节 了解被审计单位及其环境 266

第三节 了解被审计单位的内部控制 271

第四节 评估重大错报风险 284

第三章 风险应对 288

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 288

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 289

第三节 控制测试 290

第四节 实质性程序 293

第四章 销售与收款循环的审计 296

第一节 销售与收款循环的特点 296

第二节 销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 297

第三节 销售与收款循环的重大错报风险 299

第四节 测试销售与收款循环的内部控制 302

第五节 销售与收款循环的实质性程序 302

第五章 采购与付款循环的审计 308

第一节 采购与付款循环的特点 308

第二节 采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 309

第三节 采购与付款循环的重大错报风险 312

第四节 测试采购与付款循环的内部控制 313

第五节 采购与付款循环的实质性程序 314

第六章 生产与存货循环的审计 317

第一节 生产与存货循环的特点 317

第二节 生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 318

第三节 生产与存货循环的重大错报风险 318

第四节 生产与存货循环的控制测试 320

第五节 生产与存货循环的实质性程序 320

第七章 货币资金的审计 325

第一节 货币资金与业务循环 325

第二节 货币资金涉及的主要业务活动和相关内部控制 325

第三节 货币资金的重大错报风险 328

第四节 测试货币资金的内部控制 330

第五节 货币资金的实质性程序 332

第八章 对特殊事项的考虑 335

第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 335

第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 343

第三节 注册会计师与治理层的沟通 347

第四节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 355

第五节 利用内部审计工作 357

第六节 利用专家的工作 359

第九章 对集团财务报表审计的特殊考虑 363

第一节 与集团财务报表审计有关的概念 363

第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 364

第三节 集团审计业务的承接与保持 365

第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 367

第五节 了解组成部分注册会计师 369

第六节 重要性 370

第七节 针对评估的风险采取的应对措施 371

第八节 合并过程 374

第九节 与组成部分注册会计师的沟通 375

第十节 评价审计证据的充分性和适当性 376

第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 377

第十章 其他特殊项目的审计 379

第一节 审计会计估计 379

第二节 关联方的审计 389

第三节 考虑持续经营假设 394

第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 400

第十一章 信息技术对审计的影响 404

第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 404

第二节 信息技术中的一般控制和应用控制测试及测试结果和应对 405

第三节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 407

第四节 数据分析在审计中的运用 409

第十二章 完成审计工作 412

第一节 审计完成阶段的工作 412

第二节 期后事项 413

第三节 书面声明 415

第十三章 审计报告 418

第一节 审计意见的形成 418

第二节 审计报告的基本内容 418

第三节 在审计报告中沟通关键审计事项 421

第四节 非无保留意见审计报告 423

第五节 在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 427

第六节 比较信息 430

第七节 注册会计师对其他信息的责任 433

第十四章 企业内部控制审计 435

第一节 计划审计工作 435

第二节 自上而下的方法 435

第三节 测试控制的有效性 437

第四节 企业层面控制的测试 438

第五节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 440

第七节 信息系统控制的测试 441

第八节 内部控制缺陷评价 442

第九节 出具审计报告 442

第十五章 会计师事务所业务质量控制 445

第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 445

第二节 相关职业道德要求 446

第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 447

第四节 人力资源 449

第五节 业务执行 451

第六节 监控 454

第十六章 职业道德基本原则和概念框架 457

第一节 职业道德基本原则 457

第二节 职业道德概念框架 458

第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 459

第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 465

第十七章 审计业务对独立性的要求 469

第一节 基本要求 469

第二节 经济利益 471

第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 473

第四节 与审计客户发生人员交流 475

第五节 与审计客户长期存在业务关系 478

第六节 为审计客户提供非鉴证服务 479

第七节 收费 486

第八节 影响独立性的其他事项 488

税法篇 493

第一章 增值税法 493

第一节 征税范围及纳税义务人 493

第二节 税率与征收率 496

第三节 一般计税方法应纳税额的计算 499

第四节 简易征税方法应纳税额的计算 512

第五节 进口环节增值税的征收 514

第六节 出口货物、劳务和跨境应税行为 515

第七节 增值税征收管理 529

第八节 税收优惠 532

第九节 增值税发票的使用及管理 538

第二章 消费税法 541

第一节 纳税义务人与征税范围 541

第二节 税目与税率 541

第三节 计税依据与应纳税额的计算 543

第三章 企业所得税法 547

第一节 应纳税所得额的计算 547

第二节 资产的税务处理 553

第三节 资产损失税前扣除的所得税处理 557

第四节 企业重组的所得税处理 559

第五节 税收优惠 562

第六节 应纳税额的计算 568

第七节 源泉扣缴 571

第八节 征收管理 572

第四章 个人所得税法 574

第一节 纳税义务人与征税范围 574

第二节 税率与应纳税所得额的确定 575

第三节 应纳税额的计算 577

第四节 税收优惠 582

第五节 境外所得的税额扣除 585

第六节 征收管理 586

第五章 关税法 591

第一节 征税对象与纳税义务人 591

第二节 关税完税价格与应纳税额的计算 591

第三节 关税减免和征收管理 593

第六章 资源税法和环境保护税法 597

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率 597

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算 598

第三节 资源税减免税和征收管理 601

第四节 环境保护税纳税义务人、税目与税率 602

第五节 环境保护税计税依据与应纳税的计算 603

第六节 环境保护税减免税和征收管理 605

第七章 房产税法、城镇土地使用税法和土地增值税法 607

第一节 房产税税率、计税依据和应纳税额的计算 607

第二节 房产税税收优惠和征收管理 608

第三节 城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算 609

第四节 土地增值税法纳税义务人与征税范围 610

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 611

第六节 土地增值税应纳税额的计算 613

第七节 房地产开发企业土地增值税清算 614

第八节 土地增值税税收优惠和征税管理 616

第八章 国际税收 618

第一节 国际税收协定范本和典型条款 618

第二节 非居民企业税收管理 619

第三节 境外所得税收管理 624

第四节 国际避税与反避税 628

第五节 转让定价 632

第六节 国际税收征管合作 634

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