中国税制概览 2019年 第23版PDF电子书下载

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一、中国税制的发展 2

（一）改革开放以前的税制状况（1949—1978年） 2

（二）经济转轨时期的税制改革（1978—1993年） 4

（三）建立社会主义市场经济体制时期的税制改革（1993—2013年） 9

（四）全面深化改革时期的税制改革（2013年以后） 13

二、中国现行税制体系 16

（一）税种设置 16

（二）税收立法 17

（三）税收基本法规 19

三、增值税 26

（一）纳税人 26

（二）税目、税率 29

（三）计税方法 32

（四）免税、减税 44

（五）出口退（免）税 49

（六）跨境应税行为适用零税率和免税规定 54

（七）纳税期限、纳税地点 56

四、消费税 60

（一）纳税人 60

（二）税目、税率（税额标准） 61

（三）计税方法 64

（四）免税、减税和退税 71

（五）出口退（免）税 72

（六）纳税期限、纳税地点 73

五、车辆购置税（上） 76

（一）纳税人 76

（二）计税依据、税率和计税方法 77

（三）免税、减税 79

（四）纳税期限、纳税地点 80

六、车辆购置税（下） 81

（一）纳税人 81

（二）计税依据、税率和计税方法 81

（三）免税、减税 82

（四）纳税期限、纳税地点 83

七、关税 84

（一）纳税人 84

（二）税率 85

（三）计税方法 88

（四）特殊进出口货物的规定 94

（五）免税、减税和退税 99

（六）纳税期限 102

（七）反倾销税、反补贴税和保障措施关税 103

（八）进境物品进口税 111

八、企业所得税 116

（一）纳税人 116

（二）计税依据、税率 119

（三）资产的税务处理 135

（四）特别纳税调整 143

（五）计税方法 147

（六）免税、减税 152

（七）纳税期限、纳税地点 163

（八）核定征收 167

九、个人所得税 173

（一）纳税人 173

（二）征税项目、税率和计税方法 175

（三）免税、减税 203

（四）税款扣缴、纳税申报和纳税期限 206

十、土地增值税 214

（一）纳税人 214

（二）计税依据、税率和计税方法 215

（三）免税、减税 219

（四）纳税期限、纳税地点 220

十一、房产税 222

（一）纳税人 222

（二）计税依据、税率和计税方法 223

（三）免税、减税 225

（四）纳税期限、纳税地点 227

十二、城镇土地使用税 229

（一）纳税人 229

（二）计税依据、税额标准和计税方法 230

（三）免税、减税 232

（四）纳税期限、纳税地点 235

十三、耕地占用税（上） 236

（一）纳税人 236

（二）计税依据、税额标准和计税方法 238

（三）免税、减税 240

（四）纳税期限、纳税地点 242

十四、耕地占用税（下） 243

（一）纳税人 243

（二）计税依据、税额标准和计税方法 243

（三）免税、减税 245

（四）纳税期限、纳税地点 246

十五、契税 247

（一）纳税人 247

（二）计税依据、税率和计税方法 248

（三）免税、减税 252

（四）纳税期限、纳税地点 254

十六、资源税 256

（一）纳税人 256

（二）税目、税率（税额标准） 257

（三）计税方法 260

（四）免税、减税 263

（五）纳税期限、纳税地点 264

十七、车船税 266

（一）纳税人 266

（二）税目、税额标准 267

（三）计税方法 269

（四）免税、减税 270

（五）纳税期限、纳税地点 271

十八、船舶吨税 273

（一）纳税人 273

（二）计税依据、税额标准和计税方法 273

（三）免税 276

（四）纳税期限、纳税地点 276

十九、印花税 279

（一）纳税人 279

（二）税目、税率（税额标准） 280

（三）计税方法 282

（四）免税 283

（五）纳税方式 285

二十、城市维护建设税 286

（一）纳税人 286

（二）计税依据、税率和计税方法 287

（三）免税、减税 288

二十一、烟叶税 290

二十二、环境保护税 290

（一）纳税人 290

（二）税目、税额标准 291

（三）计税方法 298

（四）免税、减税 300

（五）纳税期限、纳税地点 301

二十三、主要税收优惠 303

（一）农业、林业、牧业、渔业和水利业 303

（二）能源、交通、物流和通信 306

（三）高新技术产业、产品 311

（四）科技、教育、文化、宣传、卫生和体育 315

（五）就业、社会保障、民政和民族 321

（六）环境保护、资源综合利用 329

（七）金融、保险和证券 332

（八）房地产 337

（九）规定区域 344

（十）进出口 346

（十一）外商投资企业、外国企业（非居民企业）和外国人 351

（十二）外交税收豁免 353

二十四、税收征收管理制度 356

（一）税收执法依据、税务机关和税务人员 356

（二）纳税人、扣缴义务人和代征人 358

（三）税务登记 359

（四）账簿、凭证管理 366

（五）发票管理 368

（六）纳税申报 377

（七）税款征收 381

（八）税务检查 395

（九）税务稽查 398

（十）法律责任 404

二十五、税务行政复议 426

（一）税务行政复议机构、人员 426

（二）税务行政复议范围 427

（三）税务行政复议管辖 428

（四）税务行政复议申请人、被申请人 429

（五）税务行政复议申请 431

（六）税务行政复议受理 433

（七）税务行政复议证据 435

（八）税务行政复议审查、决定 437

（九）税务行政复议和解、调解 442

（十）海关行政复议 443

二十六、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 445

（一）财政部 445

（二）国家税务总局 447

（三）省以下税务机构 452

（四）海关总署 454

（五）国务院关税税则委员会 455

（六）税收征收管理范围划分 455

（七）中央政府与地方政府税收收入划分 456

二十七、附录 458

（一）中国税制体系图（分税种类别） 458

（二）中国税制体系图（分收入级次） 459

（三）部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表 460

（四）2017年中国分税类、分税种收入统计表 461

（五）中国税务系统组织机构图 462

（六）中国国家税务总局组织机构图 463

主要资料来源 464

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