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第1章 我是纳税人——明明白白做个人所得税的纳税人 1

1.在中国，谁是个人所得税的纳税人？ 3

2. 哪些个人所得应当缴纳个人所得税？ 8

3.个人所得税的税率是多少？ 13

4.哪些个人所得可以免征、减征个人所得税？ 17

5.个人所得税新征管模式是什么？ 20

6.自然人纳税人识别号是什么？ 24

7.哪些情形下纳税人应当依法自行纳税申报？ 28

8.企业、公司等扣缴义务人应如何进行个人所得税扣缴申报？ 35

9.税务机关如何进行纳税信息共享？ 41

10.作为纳税人，了解纳税信用是什么？ 43

11.个人所得税的纳税调整有哪些？ 47

12.缴纳个人所得税后，如何获取个人所得税《纳税记录》？ 52

13.如何使用自然人税收管理系统（ITS）和个人所得税APP？ 56

第2章 改革红利——享受基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等政策 63

14.什么是基本减除费用（起征点）？ 65

15.专项扣除有哪些，如何扣除？ 68

16.新增了专项附加扣除，主要有哪些内容？ 74

17.我有一个孩子，如何享受子女教育的专项附加扣除政策？ 76

18.我正在参加法律职业资格考试，如何享受继续教育的专项附加扣除政策？ 79

19.一家三口身体健康，仅发生医药费支出2000元，如何享受大病医疗的专项附加扣除政策？ 82

20.我在建设银行贷款购买了北京的首套住房，每月贷款利息支出5000元，如何享受住房贷款利息的专项附加扣除政策？ 85

21.为方便上班，我在企业附近租房，每月租金支出5000元，如何享受住房租金的专项附加扣除政策？ 88

22.我家里兄弟姊妹4人，老父母健在，均年满60岁，如何享受赡养老人的专项附加扣除政策？ 93

23.如何申报专项附加扣除？ 95

24.个人领取企业年金、职业年金如何扣除？ 98

25.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出如何扣除？ 103

26.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出如何扣除？ 107

27.个人捐赠如何扣除？ 113

第3章 税收优惠——在公平与效率间的选择 115

28.全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？ 119

29.中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何缴纳个人所得税？ 125

30.上市公司股权激励如何缴纳个人所得税？ 126

31.保险营销员、证券经纪人佣金收入如何缴纳个人所得税？ 137

32.解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入如何缴纳个人所得税？ 138

33.单位低价向职工售房如何缴纳个人所得税？ 142

34.国家自主创新示范区税收试点政策推广到全国范围实施的个人所得税政策有哪些？ 144

35.自从李克强总理在2014年夏季达沃斯论坛上提出“大众创业、万众创新”后，双创工作吸引各方积极参与，咨询创业投资企业和天使投资个人的税收政策有哪些？ 148

36.个人无偿受赠房屋如何缴纳个人所得税？ 154

37.储蓄存款利息所得的个税政策有哪些？ 156

38.重点群体创业就业的税收政策有哪些？ 157

39.股票、基金的个税政策有哪些？ 160

40.科技成果转化的个税政策有哪些？ 168

41.易地扶贫搬迁的税收政策有哪些？ 171

42.继续有效的个人所得税优惠政策有哪些？ 173

第4章 综合所得——按纳税年度合并计算个人所得税 181

（一）工资、薪金所得 183

43.工资、薪金所得的征税范围？ 183

44.工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 188

（二）劳务报酬所得 192

45劳务报酬所得的征税范围？ 192

46.劳务报酬所得如何缴纳个人所得税？ 195

（三）稿酬所得 198

47.稿酬所得的征税范围？ 198

48.稿酬所得如何缴纳个人所得税？ 200

（四）特许权使用费所得 202

49.特许权使用费所得的征税范围？ 202

50.特许权使用费所得如何缴纳个人所得税？ 204

（五）综合所得应纳税额的计算 205

51.综合所得如何缴纳个人所得税？ 205

52.居民个人从中国境外取得的所得，如何抵免计算应纳税额？ 209

第5章 分类所得——按月或者按次分项计算个人所得税 213

（一）经营所得 216

53.经营所得的征税范围？ 216

54.经营所得如何缴纳个人所得税？ 221

（二）利息、股息、红利所得 224

55.利息、股息、红利所得的征税范围？ 224

56.利息、股息、红利所得如何缴纳个人所得税？ 233

（三）财产租赁所得 235

57.财产租赁所得的征税范围？ 235

58.财产租赁所得如何缴纳个人所得税？ 238

（四）财产转让所得 240

59.财产转让所得的征税范围？ 240

60.财产转让所得如何缴纳个人所得税？ 252

（五）偶然所得 255

61.偶然所得的征税范围？ 255

62.偶然所得如何缴纳个人所得税？ 258

第6章 勤劳守法致富——特定纳税人的个人所得税 259

63.影视业演职人员的个人所得税政策有哪些？ 262

64.律师事务所投资者的个人所得税政策有哪些？ 267

65.个人从事医疗服务的个人所得税政策有哪些？ 272

66.建筑安装业的个人所得税政策有哪些？ 274

67.广告业的个人所得税政策有哪些？ 278

68.机动出租车驾驶员的个人所得税政策有哪些？ 281

69.个体工商户的个人所得税政策有哪些？ 284

70.个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营所得的个人所得税政策有哪些？ 292

71.军队人员的个人所得税政策有哪些？ 302

第7章 税收管辖——非居民个人的个人所得税 307

72.非居民个人的纳税义务如何判定？ 309

73.在中国境内的工作期间如何计算？ 312

74.什么是90天和满六年纳税规则？ 314

75.外籍个人有关津补贴政策是如何规定的？ 317

76.无住所个人各项所得的计税方法是什么？ 321

77.中国对无住所个人担任董事、监事及高管人员的个税政策有哪些？ 329

78.无住所个人如何适用中国签订的税收条约及协定？ 333

79.往来内地与香港、澳门跨境工作个人受雇所得如何缴纳个人所得税？ 344

80.中国对无住所个人如何进行税收征管？ 347

第8章 他山之石——个人所得税税制国际比较 351

81.欧美等发达国家的个人所得税改革 354

82.亚洲等周边国家的个人所得税改革 358

83.金砖国家和其他国家的个人所得税改革 361

84.中国个人所得税改革趋势 366

附录 375

附录1中华人民共和国个人所得税法 375

附录2中华人民共和国个人所得税法实施条例 379

附录3国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 384

附录4国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告 388

附录5国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 392

附录6国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 395

附录7国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 398

附录8国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告 399

附录9国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告 400

附录10中国签订的税收条约及协定 432

附录11人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知 441

参考文献 451

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