第一章 绪论 1
第一节 问题的提出及研究的意义 2
一、研究背景与问题的提出 2
二、主要研究的问题 10
三、研究的前提条件 12
四、研究意义 13
第二节 研究思路、框架、方法及创新 15
一、研究思路及研究框架 15
二、研究方法 17
三、研究创新 18
第二章 文献回顾与评析 22
第一节 内部审计的管理功能 22
一、内部审计管理功能的产生和发展 23
二、内部审计的管理作用 26
三、影响内部审计管理有效性的因素 27
四、文献评析 28
第二节 内部审计的治理功能 28
一、内部审计治理功能的产生和发展 29
二、内部审计的治理作用 32
三、影响内部审计治理有效性的因素 34
四、文献评析 38
第三节 内部审计的角色冲突 39
一、相关研究 39
二、文献评析 42
小结 42
第三章 角色冲突理论及其相关研究框架 44
第一节 角色冲突的内涵及分类 44
第二节 角色冲突相关研究的思路及框架 46
一、角色冲突产生的原因 46
二、角色冲突的后果 48
三、角色互动模型 50
小结 52
第四章 理论分析及研究假设 54
第一节 双向报告下内部审计的角色冲突分析 54
一、董事长和总经理的责任 54
二、内部审计面临的角色冲突 58
第二节 角色冲突对内部审计行为的影响分析 61
一、内部审计活动的特征 61
二、角色间冲突对内部审计行为的影响 64
三、角色内冲突对内部审计行为的影响 65
第三节 角色冲突、权力配置与内部审计行为——双重委托代理模型 66
一、董事长与总经理权力配置的界定 67
二、基于双重委托代理模型的理论分析 74
第五章 内部审计角色冲突的问卷调查 88
第一节 问卷设计及数据收集 88
一、问卷设计及内容 88
二、数据收集 93
第二节 问卷数据分析 94
一、问卷的信度和效度检验 94
二、问卷数据分析 95
三、总结 102
第六章 实验设计 103
第一节 实验总体设计及被试 103
一、实验总体设计 103
二、被试 105
第二节 变量操纵说明及实验过程 108
一、角色关系及变量操纵说明 109
二、实验过程 114
三、实验结构图 119
第三节 被试的支付函数 121
一、董事长的报酬函数 121
二、总经理的报酬函数 121
三、内部审计经理的报酬函数 122
第四节 实验自变量和因变量 124
一、自变量 124
二、因变量 125
第七章 实验结果分析 127
第一节 随机化检验 127
第二节 双向报告下的角色冲突分析 130
一、对董事长和总经理要求的描述性统计 130
二、角色冲突的显著性检验 138
第三节 角色冲突对内部审计行为的影响分析 139
一、内部审计治理行为和管理行为的描述统计 139
二、角色冲突对内部审计行为影响的统计分析 146
第四节 不同权力配置下角色冲突的影响分析 150
一、董事长同时有解聘权和薪酬权时的实验结果分析 150
二、总经理同时有解聘权和薪酬权时的实验结果分析 154
三、董事长有解聘权、总经理有薪酬权时的实验结果分析 158
四、董事长有薪酬权、总经理有解聘权时的实验结果分析 165
第五节 角色冲突、权力配置对内部审计行为影响的进一步分析 171
一、董事长同时有解聘权和薪酬权时对实验结果的进一步分析 171
二、总经理同时有解聘权和薪酬权时对实验结果的进一步分析 174
三、董事长有解聘权、总经理有薪酬权时对实验结果的进一步分析 176
四、董事长有薪酬权、总经理有解聘权时对实验结果的进一步分析 179
第八章 结论 183
第一节 研究结论与政策建议 183
一、研究结论 183
二、政策建议 186
第二节 研究的局限性与未来研究方向 187
一、研究的局限性 187
二、未来研究方向 188
附录 190
附录一 内部审计调查问卷 190
附录二 实验材料 195
参考文献 209
