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自序 3

第一篇 绪论 21

第一章 租税之意义及种类 23

第一节 租税之意义 23

第二节 租税之种类 26

第二章 租税法之内涵 29

第一节 租税法之法源与效力 29

第一目 租税法之法源 29

第二目 租税法之效力 37

第二节 租税法之解释与适用 39

第一目 租税法之解释 39

第二目 租税法之适用 52

第三节 租税法之特质 60

第三章 租税法之基本原则 63

第一节 课税要件法定原则 63

第二节 课税要件明确原则 65

第三节 合法性原则 66

第四节 手续保障原则 69

《本篇重点提示与问题思考》 71

第二篇 内地税法总论 73

第一章 税捐稽征法概述 75

第一节 立法沿革 75

第二节 适用性质 77

第二章 税捐之清偿顺序 81

第一节 税捐优先权之概念及范围 81

第一目 税捐优先权之概念 81

第二目 税捐优先权之范围 83

第二节 破产财团之税捐清偿 87

第一目 破产宣告前之税捐清偿 87

第二目 破产宣告后之税捐清偿 89

第三节 公司重整之税捐清偿 91

第一目 公司重整前之税捐清偿 91

第二目 公司重整中之税捐清偿 93

第三章 纳税义务 95

第一节 共有财产之纳税义务 95

第一目 设有管理人者 95

第二目 未设管理人者 97

第二节 营利事业合并之纳税义务 98

第三节 清算人之纳税义务 99

第四节 遗嘱执行人等之纳税义务 101

第四章 稽征 105

第一节 通则 105

第一目 纳税行为等及保存凭证之时间 105

第二目 缴纳通知文书 106

第三目 送达 107

第四目 调查 112

第二节 征收 115

第一目 滞纳金及税捐之保全 115

第二目 税捐之核课期间 124

第三目 税捐之征收期间 126

第三节 缓缴及退税 129

第一目 缓缴 129

第二目 退税 132

第四节 强制执行 134

第五章 行政救济 139

第一节 税捐行政救济之本质 139

第二节 税捐行政救济之程序 141

第一目 复查制度 142

第二目 税款退补 147

第六章 罚则 149

第一节 刑事罚 149

第二节 行政罚 157

第一目 行政罚之种类 157

第二目 自动补报税之免罚 157

《本篇重点提示与问题思考》 162

第三篇 内地税法各论 165

第一章 所得税 167

第一节 沿革 167

第一目 所得税之演进 167

第二目 现制之确立 169

第二节 总则 172

第一目 课税范围 172

第一款 属人主义与属地主义 172

第二款 中华民国来源所得 172

第二目 纳税义务人 176

第三目 中华民国境内居住之个人 178

第四目 课税年度 179

第三节 减免范围 179

第一目 依身分或职业性质之免税 179

第二目 因社会政策之免税 181

第三目 避免重复课税之免税 182

第四目 奖励储蓄之免税 183

第五目 奖励研究发展之免税 183

第六目 为配合经济发展之免税 184

第七目 依国际惯例之免税 186

第八目 减免税规定之检讨 187

第四节 综合所得税 189

第一目 税率与课税级距物价指数连动 189

第二目 所得之计算 189

第一款 分类计算 190

第二款 变动所得 200

第三目 合并计算缴税 202

第一款 合并申报之原则 202

第二款 合并申报之例外 203

第三款 配偶薪资所得得采分开计算 204

第四款 配偶间营业之盈亏互抵 204

第四目 综合所得净额之计算 205

第一款 免税额 206

第二款 扣除额 207

第三款 特别扣除额 210

第五节 营利事业所得税 212

第一目 登记 212

第二目 帐簿凭证及会计纪录 213

第三目 营利事业所得额之计算 217

第一款 税率 217

第二款 所得额之一般计算 218

第三款 所得额之特殊计算 219

第四目 关系企业不合营业常规安排收支之调整 220

第五目 收入总额 221

第一款 销货显较时价为低者调高 221

第二款 分期付款计列当期损益 222

第三款 承包工程 223

第四款 包工包料建屋 223

第五款 权利金收入 224

第六款 出租资产收入 224

第六目 销货成本 225

第一款 进项与进料 225

第二款 耗用原料之通常水平 226

第三款 成本之列支 226

第七目 费用类之查核 227

第一款 得列支费用或损失之原则 227

第二款 得列支费用或损失之项目 228

第八目 资产估价 243

第一款 存货之估价 243

第二款 短期投资有价证券之估价 244

第三款 应收帐款及票据之估价 245

第四款 固定资产之估价 245

第五款 递耗资产、无形资产及递延费用之估价 247

第六款 长期投资之估价 248

第七款 资产重估价 249

第六节 申报缴纳 251

第一目 通则 251

第一款 扣缴规定 251

第二款 申报缴纳期限与延长 258

第三款 调查 262

第二目 综合所得税之申报缴纳 266

第一款 结算申报 266

第二款 就源扣缴 268

第三目 营利事业所得税之申报缴纳 268

第一款 暂缴规定 268

第二款 结算申报缴纳 271

第三款 就源扣缴 278

第四目 台湾地区对涉及大陆地区之课税规定 279

第一款 两岸关系条例前时期 279

第二款 两岸关系条例时期 281

第三款 台湾地区规定评述 282

第七节 罚则 285

第一目 行为罚 286

第二目 漏税罚 290

第三目 其它罚 292

《本章重点提示与问题思考》 295

第二章 遗产税及赠与税 297

第一节 绪论 297

第一目 沿革 297

第一款 遗产税之源起 297

第二款 赠与税之并入 300

第二目 遗产税之课税方式 301

第一款 遗产税方式 301

第二款 遗产取得税方式 301

第三款 现行遣产税之课税方式 302

第三目 赠与税之课税方式 302

第一款 遗产税方式与赠与税 303

第二款 遗产取得税方式与赠与税 303

第三款 现行赠与税 303

第四目 累积课税方式与个别课税方式 304

第二节 总则 304

第一目 课税范围 304

第二目 纳税义务人 320

第三节 税额计算 322

第一目 通则 322

第二目 遗产税之税额计算 326

第三目 赠与税之税额计算 336

第四节 申报与缴纳 338

第一目 申报程序 338

第二目 缴纳程序 341

第五节 罚则 345

第一目 行为罚 345

第二目 漏税罚 346

第三目 其它罚 347

《本章重点提示与问题思考》 348

第三章 营业税 351

第一节 沿革 351

第一目 我国类似营业税史述 351

第二目 营业税之建制及演进 356

第二节 总则 358

第一目 课税范围 358

第一款 在中华民国境内销售货物或劳务 359

第二款 进口货物 365

第二目 纳税义务人 366

第一款 销售货物或劳务之营业人 366

第二款 进口货物之收货人或持有人 367

第三款 其它纳税义务人 370

第三节 减免范围 371

第一目 零税率 371

第一款 零税率之意义及性质 371

第二款 零税率范围 373

第二目 免税 378

第一款 免税之意义及性质 378

第二款 免税范围 382

第四节 营业人身分之变更 389

第一目 主动之变更 390

第二目 被动之变更 392

第五节 税额计算 392

第一目 一般税额计算 393

第一款 销售额之定义及计算 393

第二款 销项税额之定义及计算 398

第三款 进项税额之定义及计算 400

第四款 应纳或溢付税额之计算 401

第二目 特种税额计算 407

第一款 销售额之定义及计算 407

第二款 营业税额之计算 407

第三目 兼业税额计算 411

第六节 申报缴纳 414

第一目 申报缴纳程序 414

第一款 自动报缴程序 414

第二款 查定课征程序 418

第二目 溢付税额处理 419

第一款 溢付税额之留抵 419

第二款 溢付税额之退还 420

第七节 税籍登记及帐簿凭证 422

第一目 税籍登记 422

第二目 帐簿凭证 424

第一款 统一发票使用办法 424

第二款 营业人使用收款机办法 427

第八节 罚则 430

第一目 行为罚 430

第二目 漏税罚 435

《本章重点提示与问题思考》 437

第四章 货物税 439

第一节 沿革 439

第一目 我国类似货物税史述 439

第二目 货物税之建制及演进 441

第二节 总则 443

第一目 课税范围 444

第二目 纳税义务人 458

第三节 税额计算 458

第一目 国产应税货物之税额计算 459

第二目 进口应税货物之税额计算 461

第四节 免征与冲退 462

第一目 货物税之免征 462

第二目 货物税之冲退 465

第五节 征收方法 468

第一目 照证管理 468

第二目 国产应税货物之征收方法 471

第三目 进口应税货物之征收方法 472

第六节 罚则 473

第一目 行为罚 473

第二目 漏税罚 474

《本章重点提示与问题思考》 477

第五章 印花税 479

第一节 沿革 479

第一目 印花税征收之创议 479

第二目 民国以来印花税征收之演进 480

第二节 总则 483

第一目 课税范围 483

第二目 纳税义务人 488

第三节 减免范围 489

第四节 纳税方法 494

第一目 税额计算 494

第二目 印花税票之贴用方法 495

第三目 应税凭证之归类 496

第五节 罚则 499

第一目 行为罚 500

第二目 漏税罚 501

《本章重点提示与问题思考》 503

第六章 土地税 505

第一节 沿革 505

第一目 土地税之源起 505

第二目 土地税之建制及演进 505

第二节 总则 506

第一目 课税范围 507

第一款 地价税之课税范围 507

第二款 土地增值税之课税范围 508

第二目 纳税义务人 516

第一款 地价税之纳税义务人 516

第二款 土地增值税之纳税义务人 519

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