出纳业务从入门到精通PDF电子书下载

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第一章 出纳岗位认知 3

第一节 出纳岗位职责 3

一、办理现金收付，审核票据 3

二、办理银行结算，规范使用支票 3

三、认真登记日记账，保证日清月结 3

四、保管库存现金，保管有价证券 3

五、保管有关印章，登记注销支票 4

六、往来结算 4

七、工资核算 4

第二节 出纳与会计的关系 5

一、两者同属财会岗位 5

二、两者的责任各有侧重 5

三、两者的业务为分工与协作 6

四、出纳应主动接受会计人员的监督 8

第三节 出纳的工作日程 8

一、出纳工作阶段日程 8

二、出纳一日工作流程 9

三、出纳需日清的工作内容 10

第四节 出纳业务流程 11

一、付款业务总流程 11

二、收款业务总流程 12

三、费用报销付现作业流程 12

四、出纳收现作业流程 13

五、人工费、福利费发放作业流程 13

六、现金存取及保管作业流程 14

七、银行存款收款作业流程 14

八、日常性业务款项付款作业流程 15

九、打卡工资支付作业流程 16

十、还贷及银行结算作业流程 17

第二章 出纳必知必会 21

第一节 出纳必知财经法规 21

一、《现金管理暂行条例》及实施细则 21

二、《支付结算办法》 24

三、《会计基础工作规范》 26

四、《中华人民共和国会计法》 29

五、《正确填写票据和结算凭证的基本规定》 31

六、《会计档案管理办法》 33

第二节 认“钱”数钱 35

一、认识人民币的特征 36

二、识别假钞 42

相关链接 摸雕刻凹版印刷识别 47

三、人工点钞法 48

四、机器点钞法 54

五、清点硬币 56

六、识别假发票 57

相关链接 发票的分类 58

相关链接 网站查询方法 62

七、收据 63

第三节 保险柜的使用与管理 64

一、保险柜的管理 64

二、保险柜钥匙的配备 64

三、保险柜的开启 64

四、财物的保管 64

五、保险柜密码 64

六、保险柜的维护 65

七、保险柜被盗的处理 65

第四节 出纳业务涉及印章的管理 65

一、出纳应熟悉的印章 65

二、印章的管理 65

三、印章的使用 66

四、印章遗失或需要更换银行预留印鉴的处理 66

第三章 出纳建账与记账 71

第一节 出纳账簿的建账 71

一、现金日记账的建账 71

二、银行存款日记账的建账 72

三、有价证券明细账 72

四、备查账簿 73

五、新一年度更换账簿 74

第二节 记账凭证的填制 75

一、记账凭证的内容 75

二、记账凭证的编号 76

三、记账凭证的填写要求 78

四、记账凭证的审核 84

五、记账凭证错误的更正 84

第三节 账簿登记 85

一、现金日记账的登记 85

二、银行存款日记账的登记 89

三、出纳账簿的对账 91

相关链接 引起未达账项的原因 94

四、出纳账簿的结账 100

五、定期编制出纳报告单 104

六、编制银行存款余额调节表 105

第四章 银行结算业务操作实务 111

第一节 支票结算 111

一、签发支票的要求 111

相关链接 有缺陷的支票 111

二、收到支票的处理 112

三、签发支票 114

四、支票结算方式下银行退票的处理 117

相关链接 银行退票的原因 118

五、怎样办理支票挂失 118

六、要避免空头支票 119

七、支票的背书 120

第二节 银行汇票业务处理 121

一、怎样申请银行汇票 121

二、怎样签发银行汇票 123

三、怎样受理银行汇票 125

四、怎样办理银行汇票的背书 126

五、银行汇票退款办理 127

第三节 银行本票业务 128

一、银行本票的结算程序 128

二、银行本票的分类 129

三、银行本票结算规定 129

四、怎样办理银行本票 130

五、收受银行本票的处理 131

六、办理银行本票的背书转让 133

第四节 商业汇票业务 134

一、商业汇票分类 135

二、使用商业汇票的原则 136

三、商业汇票的流转程序 136

四、商业汇票的签发 138

五、商业汇票的贴现 138

第五节 托收承付结算 140

一、托收 140

二、承付 141

三、异地托收承付结算程序 141

四、对异地托收承付的管理 142

第六节 委托收款结算 143

一、委托收款结算的基本程序 143

二、如何办理托收 143

三、怎样办理付款手续 144

四、办理拒付手续及核算 146

五、委托收款结算方式下无款支付时如何处理 149

第七节 汇兑业务 151

一、汇兑结算程序 151

二、汇兑的方式选择 152

三、出纳怎样办理汇兑 153

四、汇出行受理委托 154

五、汇兑结算方式下怎样办理退汇 154

第八节 微信、支付宝结算业务 155

一、支付宝结算 155

二、微信结算 157

三、微信、支付宝结算账务处理 163

第五章 出纳现金业务操作实务 167

第一节 现金收款 167

一、现金收款程序 167

二、怎样复核现金收款凭证 167

相关链接 收整付零计算法 168

三、现金收入的核算 168

第二节 现金支付 169

一、现金支付的范围 169

二、现金支付的原则 170

相关链接 套取现金的表现 170

三、现金支付的程序 171

四、现金支付的方式 172

五、记账 172

六、现金付款凭证的复核 173

第三节 现金送存 174

一、整理现金 175

相关链接 现金整理的方法 175

二、填写现金送款单 175

三、送存交款 176

相关链接 封包交款 176

四、记账 177

第四节 备用金管理 178

一、备用金的领用 178

二、备用金的报销 179

三、备用金保管 180

第五节 现金清点与清查 181

一、每日清点现金数量 181

二、现金清查 181

第六章 其他出纳业务实务操作 189

第一节 出纳票据的管理 189

一、支票的管理 189

二、发票的管理 192

三、有价证券的保管 195

四、商业汇票的管理 197

第二节 会计凭证的装订与管理 201

一、会计凭证的装订 201

二、会计凭证的立卷、归档 205

第三节 出纳工作的交接 206

一、交接情形 206

二、交接内容 207

三、交接过程 207

四、出纳移交文书 209

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