税法教程 第2版PDF电子书下载

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第1章 税法概论 1

1.1 税收 2

1.1.1 税收的概念 2

1.1.2 税收的产生和发展 3

1.1.3 税收的职能 4

1.2 税法基础知识 6

1.2.1 税法的概念 6

1.2.2 税法的分类 6

1.2.3 税法的作用 8

1.3 税收法律关系 9

1.3.1 税收法律关系的权利主体 9

1.3.2 税收法律关系的权利客体 10

1.3.3 税收法律关系的内容 10

1.4 税法的构成要素 11

1.4.1 纳税义务人 11

1.4.2 征税对象 12

1.4.3 税目 13

1.4.4 税率 13

1.4.5 纳税环节 14

1.4.6 纳税期限 14

1.4.7 纳税地点 14

1.4.8 减税免税 14

1.5 我国税收管理体制 15

1.5.1 税收立法权 15

1.5.2 税收执法权 17

1.6 案例分析 18

回顾 19

复习题 20

阅读拓展 20

第2章 增值税法 21

2.1 增值税基础知识 22

2.1.1 增值税的概念 22

2.1.2 增值税的特点 23

2.1.3 增值税的作用 24

2.2 增值税法的基本内容 25

2.2.1 增值税的纳税义务人 25

2.2.2 增值税的征税范围 26

2.2.3 增值税的税率及征收率 34

2.2.4 增值税的优惠政策 35

2.3 增值税的计算与缴纳 38

2.3.1 一般计税方法应纳税额的计算 38

2.3.2 简易计税方法应纳税额的计算 50

2.3.3 进口货物应纳税额的计算 54

2.3.4 税款的缴纳 55

2.3.5 增值税的纳税申报 58

2.4 增值税专用发票管理 58

2.5 增值税出口退（免）税 63

2.5.1 增值税出口退（免）税政策 64

2.5.2 增值税出口退（免）税的适用范围 64

2.5.3 出口退税的计算 65

2.5.4 增值税出口退（免）税的管理 67

2.6 案例分析 68

回顾 71

复习题 72

阅读拓展 73

第3章 消费税法 74

3.1 消费税基础知识 75

3.1.1 消费税的概念 75

3.1.2 消费税的特点 75

3.1.3 消费税的作用 76

3.2 消费税法的基本内容 77

3.2.1 消费税的纳税人 77

3.2.2 消费税的税目和税率 77

3.2.3 消费税的征税环节 82

3.2.4 消费税的计税方法 84

3.3 消费税的计税依据 85

3.3.1 从价定率计征 85

3.3.2 从量定额计征 86

3.3.3 从价从量复合计征 87

3.3.4 计税依据的特殊规定 87

3.4 消费税的计算 88

3.4.1 生产销售应税消费品应纳税额的计算 88

3.4.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 88

3.4.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 90

3.4.4 零售应税消费品应纳税额的计算 92

3.4.5 批发销售卷烟应纳税额的计算 93

3.4.6 进口应税消费品应纳税额的计算 93

3.4.7 已纳消费税扣除的计算 95

3.5 出口应税消费品退（免）税 98

3.5.1 消费税出口退（免）税政策 98

3.5.2 消费税出口退税率 99

3.5.3 出口应税消费品退税额的计算 99

3.5.4 出口应税消费品办理退（免）税的管理 99

3.6 消费税的缴纳 99

3.6.1 纳税义务发生时间 99

3.6.2 纳税期限 100

3.6.3 纳税地点 100

3.6.4 纳税申报 101

3.7 案例分析 101

回顾 106

复习题 106

阅读拓展 107

第4章 城市维护建设税法 108

4.1 城市维护建设税基础知识 109

4.1.1 城市维护建设税的概念 109

4.1.2 城市维护建设税的特点 109

4.1.3 城市维护建设税的作用 110

4.2 城市维护建设税法的基本内容 110

4.2.1 城市维护建设税的纳税人 110

4.2.2 城市维护建设税的税率与计税依据 111

4.3 城市维护建设税的计算与缴纳 112

4.3.1 城市维护建设税的计算 112

4.3.2 城市维护建设税的缴纳 113

4.3.3 城市维护建设税的纳税申报 114

4.3.4 城市维护建设税的税收优惠 114

4.4 案例分析 115

回顾 116

复习题 116

阅读拓展 117

第5章 关税法、船舶吨税法 118

5.1 关税法 119

5.1.1 关税基础知识 119

5.1.2 关税法的基本内容 123

5.1.3 关税的计算 128

5.1.4 关税的缴纳 135

5.1.5 关税的税收优惠 137

5.2 船舶吨税法 138

5.2.1 船舶吨税基础知识 138

5.2.2 船舶吨税法的基本内容 139

5.2.3 船舶吨税的计算 140

5.2.4 船舶吨税的缴纳 141

5.3 案例分析 141

回顾 143

复习题 144

阅读拓展 145

第6章 资源税法、环境保护税法 146

6.1 资源税法 147

6.1.1 资源税基础知识 147

6.1.2 资源税法的基本内容 147

6.1.3 资源税的计算 151

6.1.4 资源税的缴纳 155

6.2 环境保护税法 156

6.2.1 环境保护税基础知识 156

6.2.2 环境保护税基本内容 157

6.2.3 环境保护税的计算 159

6.2.4 环境保护税的缴纳 161

6.3 案例分析 162

回顾 163

复习题 163

阅读拓展 164

第7章 土地增值税法 165

7.1 土地增值税基础知识 166

7.1.1 土地增值税的概念 166

7.1.2 土地增值税的特点 166

7.2 土地增值税法的基本内容 167

7.2.1 纳税义务人 167

7.2.2 征税范围 167

7.2.3 税率 169

7.2.4 税收优惠 169

7.3 土地增值税的计算 170

7.3.1 增值额的确定 170

7.3.2 应纳税额的计算 174

7.4 土地增值税的缴纳 175

7.4.1 征税地点 175

7.4.2 纳税申报 175

7.4.3 房地产开发项目土地增值税的清算管理 175

7.5 案例分析 178

回顾 179

复习题 179

阅读拓展 180

第8章 城镇土地使用税法、房产税法、车船税法 181

8.1 城镇土地使用税法 182

8.1.1 城镇土地使用税基础知识 182

8.1.2 城镇土地使用税法的基本内容 183

8.1.3 城镇土地使用税的计算 186

8.1.4 城镇土地使用税的缴纳 187

8.2 房产税法 188

8.2.1 房产税基础知识 188

8.2.2 房产税法的基本内容 190

8.2.3 房产税的计算 193

8.2.4 房产税的缴纳 194

8.3 车船税法 195

8.3.1 车船税基础知识 195

8.3.2 车船税法的基本内容 196

8.3.3 车船税的计算 198

8.3.4 车船税的缴纳 200

8.4 案例分析 201

回顾 203

复习题 203

阅读拓展 204

第9章 印花税法和契税法 205

9.1 印花税法 206

9.1.1 印花税基础知识 206

9.1.2 印花税法的基本内容 207

9.1.3 印花税的计算 210

9.1.4 印花税的缴纳 213

9.2 契税法 215

9.2.1 契税基础知识 215

9.2.2 契税法的基本内容 215

9.2.3 契税的计算 218

9.2.4 契税的缴纳 220

9.3 案例分析 221

回顾 222

复习题 222

阅读拓展 223

第10章 耕地占用税法与车辆购置税法 224

10.1 耕地占用税法 225

10.1.1 耕地占用税基础知识 225

10.1.2 耕地占用税法的基本内容 226

10.1.3 耕地占用税的计算 227

10.1.4 耕地占用税的缴纳 227

10.2 车辆购置税法 228

10.2.1 车辆购置税基础知识 228

10.2.2 车辆购置税法的基本内容 229

10.2.3 车辆购置税的计算 231

10.2.4 车辆购置税的缴纳 232

10.3 案例分析 234

回顾 235

复习题 235

阅读拓展 236

第11章 企业所得税法 237

11.1 企业所得税基础知识 238

11.1.1 企业所得税的概念 238

11.1.2 企业所得税的特点 239

11.1.3 企业所得税的作用 240

11.2 企业所得税法的基本内容 240

11.2.1 纳税义务人 240

11.2.2 征税对象及所得来源的确定 242

11.2.3 税率 242

11.3 企业所得税应纳税所得额的确定 243

11.3.1 确定原则和依据 243

11.3.2 收入总额的确定 243

11.3.3 不征税收入和免税收入 246

11.3.4 准予扣除的项目及其扣除标准的确定 247

11.3.5 不得扣除的项目 251

11.3.6 应纳税所得额确定的其他规定 251

11.4 资产的税务处理 253

11.4.1 固定资产的税务处理 253

11.4.2 无形资产的税务处理 255

11.4.3 生产性生物资产的税务处理 256

11.4.4 长期待傩费用的税务处理 256

11.4.5 存货的税务处理 257

11.4.6 投资资产的税务处理 257

11.5 企业所得税应纳税额的计算 258

11.5.1 居民企业应纳税额的计算 258

11.5.2 境外所得抵扣税额的计算 260

11.5.3 非居民企业应纳税额的计算 261

11.6 企业所得税的税收优惠 262

11.6.1 减、免征优惠规定 262

11.6.2 对特定企业的优惠税率政策 264

11.6.3 对民族自治地方的税收优惠规定 265

11.6.4 加计扣除的优惠规定 265

11.6.5 对创业投资的税收优惠规定 266

11.6.6 加速折旧的税收优惠规定 266

11.6.7 减计收入的税收优惠规定 267

11.6.8 税额抵免的税收优惠规定 267

11.7 企业所得税的缴纳 267

11.7.1 纳税地点 267

11.7.2 纳税期限 268

11.7.3 源泉扣缴 268

11.7.4 纳税申报 269

11.8 案例分析 270

回顾 272

复习题 272

阅读拓展 273

第12章 个人所得税法 274

12.1 个人所得税基础知识 275

12.1.1 个人所得税的概念 275

12.1.2 个人所得税的特点 275

12.1.3 个人所得税的作用 276

12.2 个人所得税法的基本内容 277

12.2.1 纳税义务人 277

12.2.2 征税范围 278

12.2.3 税率 284

12.3 个人所得税的计算 285

12.3.1 计税依据的确定 285

12.3.2 应纳税额的计算 287

12.3.3 特殊计税方式应纳税额的计算 295

12.4 个人所得税的税收优惠 298

12.4.1 免征个人所得税 298

12.4.2 减征个人所得税 299

12.4.3 暂免征收个人所得税 299

12.5 个人所得税的缴纳 302

12.5.1 纳税人识别号 302

12.5.2 自行申报纳税 302

12.5.3 代扣代缴税款 303

12.5.4 纳税期限 303

12.5.5 汇算清缴与退税 304

12.5.6 专项附加扣除信息核实与监督 304

12.5.7 纳税地点 305

12.6 案例分析 306

回顾 308

复习题 309

阅读拓展 309

第13章 税收征收管理法 310

13.1 税收征收管理法概述 311

13.1.1 税收征收管理法的概念及适用范围 311

13.1.2 征纳双方的权利和义务 312

13.2 税务管理 314

13.2.1 税务登记 314

13.2.2 账簿与凭证管理 318

13.2.3 发票管理与税控管理 319

13.2.4 纳税申报 320

13.3 税款征收制度 322

13.3.1 税款征收概述 322

13.3.2 税款征收方式 323

13.3.3 税款征收制度 324

13.4 税务检查 330

13.4.1 税务检查概述 330

13.4.2 税务检查职责 331

13.5 法律责任 331

13.5.1 纳税主体的法律责任 331

13.5.2 征税主体的法律责任 335

13.6 案例分析 337

回顾 339

复习题 339

阅读拓展 340

参考文献 341

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