ACCA PAPER F6 Taxation CHN 中国税法PDF电子书下载

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Chapter 1 中国税法体系和征收管理 1

1中国税法立法和管理框架 2

1.1 税收法律、法规的来源 2

1.2 税收政策和管理 3

1.3 税收法律 4

2税务登记 5

3扣缴义务人 6

3.1 扣缴义务人履行申报纳税责任 6

3.2 扣缴义务 7

3.3 扣缴义务人违规处罚规定 7

4税务咨询、争议和上诉程序 9

4.1 税务检查权利范围 9

4.2 税务检查和核定应纳税额 10

4.3 税务争议和上诉 11

4.4 税款退回 12

5税收违规处罚 13

5.1 延迟缴税处罚 13

5.2 特别纳税调整相关处罚 13

5.3 税款补缴 14

5.4 纳税人合规事项的违约 16

6逃税和避税 17

6.1 逃税的定义 17

6.2 逃税处罚 17

6.3 避税 18

精选必做题 20

Dictionary 21

Chapter 2企业所得税 23

1企业所得税征税范围 24

1.1 纳税人分类 24

2应纳税所得额 26

2.1 应税收入 27

2.2 不征税收入 27

2.3 允许扣除项目 28

2.4 限额扣除 29

2.5 加速折旧 29

2.6 亏损弥补 30

2.7 不得扣除项目 31

3应纳税额的计算 32

3.1 纳税年度 32

3.2 法定税率 32

3.3 预提所得税税率 32

4税收优惠 33

4.1 减征优惠（降低税率） 33

4.2 免征税优惠 35

4.3 减计应纳税所得额优惠 36

4.4 税额抵免优惠 37

4.5 境外税额抵免 38

5税款计算 39

6关联方交易和特别纳税调整 43

6.1 转让定价 43

6.2 关联方企业 43

6.3 独立交易原则 43

6.4 转让定价方法 44

6.5 关联方交易税额调整 44

6.6 外国企业常驻代表机构 46

6.7 扣缴义务人 47

7企业所得税申报及纳税 48

7.1 季度预缴申报 48

7.2 年度汇算清缴 48

精选必做题 49

Dictionary 57

Chapter 3 个人所得税 59

1征税范围 60

1.1 居住地和所得来源 60

1.2 中国居民纳税人 60

1.3 非居民纳税人 61

1.4 纳税年度 62

1.5 征税项目 63

1.6 税率 64

1.7 收入对应的费用扣除 65

2工资薪金所得 66

2.1 工资、薪金个税计算 66

2.2 年终奖金计税 68

2.3 股权奖励计税 69

3个体工商户的生产、经营所得 70

3.1 部分费用扣除限额 70

3.2 不得扣除项目 71

4对其他单位承包、承租经营所得计税 72

5个人劳务、财产转让、投资和其他来源的收入 73

6 个人所得税计算 75

7税收优惠 76

8个人所得税纳税申报 77

8.1 以代扣代缴为基础申报纳税 77

8.2 纳税人自行申报纳税 77

8.3 申报和纳税期限 78

精选必做题 79

Dictionary 84

Chapter 4间接税——增值税、消费税和关税 85

1增值税 86

1.1 增值税征税范围 86

1.2 应纳增值税额的计算 94

1.3 增值税征收管理 105

2消费税 108

2.1 消费税征税范围 108

2.2 消费税计算公式 109

2.3 销售不同税率的应税消费品 111

2.4 进口消费品的税务处理 112

2.5 纳税期限 113

3关税 114

3.1 关税征税范围 114

3.2 关税的计算 115

3.3 关税的征收管理 116

4附加税 117

精选必做题 117

Dictionary 121

Chapter 5 土地增值税 123

1土地增值税征税范围 124

2土地增值税的计算 126

2.1 应税收人 126

2.2 抵扣项目 126

3土地增值税免税及优惠 129

精选必做题 129

Dictionary 131

精选必做题答案 132

Appendix 1 Specimen questions 148

Appendix 2 Past exam Ⅰ 154

Appendix 3 Past exam Ⅱ 171

Appendix 4中华人民共和国企业所得税法 187

Appendix 5中华人民共和国个人所得税法 193

Appendix 6中华人民共和国增值税暂行条例 196

Appendix 7关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税[2016]36号）（附件） 200

Appendix 8中华人民共和国消费税暂行条例 234

Appendix 9中华人民共和国土地增值税暂行条例 238

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