公司舞弊 发现与防范案例研究PDF电子书下载

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第1章 概述 1

1.1 舞弊的类型 1

1.2 比财务报告舞弊更多 5

1.3 强调：识别和发现—案例研究 6

1.4 重大管理层舞弊是不同的 7

第2章 视角（ACFE研究） 9

2.1 1996年和2002年ACFE《全国报告》 9

2.2 职务舞弊估计总损失中主要舞弊类型的分析 12

2.3 分类 14

第3章 损害组织利益的管理层舞弊（一般性） 17

3.1 特征 17

3.2 管理层舞弊的主要征兆 18

3.3 绩效问责制度提供的机会 20

第4章 管理层舞弊的“红旗”信号 23

4.1 六种主要的舞弊形态—共同要素 23

4.2 管理层舞弊的“红旗”信号 24

4.3 与非管理层舞弊相对照 25

4.4 无懈可击和隐藏完好导致炫耀 26

第5章 损害组织利益的舞弊（贪污） 28

5.1 中间商 28

5.2 房地产/关联方 36

5.3 贿赂—订合同/分包/租赁 40

5.4 外包 51

5.5 操纵业绩奖金/收买他人 56

第6章 损害组织利益的舞弊（侵占资产） 62

6.1 会计循环中存在的常规舞弊征兆 62

6.2 供应商开票—虚假发票/虚构的供应商（空壳公司） 63

6.3 其他支付性舞弊 69

6.4 存货舞弊 73

6.5 现金截留/侵占现金收款舞弊 76

第7章 为了组织利益的舞弊 82

7.1 财务报告舞弊 82

7.2 洗钱/非法活动 90

7.3 国际竞争 95

7.4 价格操纵/操纵投标 101

7.5 商业贿赂 105

第8章 舞弊发现和调查方法 113

8.1 发现/调查管理层舞弊与员工会计循环舞弊方法的差别 113

8.2 识别/发现 113

8.3 发现/调查 116

8.4 调查 118

第9章 舞弊检查的计算机辅助审计技术 123

9.1 中间商/关联方 124

9.2 自上而下的法务监控 125

9.3 侵占资产舞弊的“标示性借项” 126

9.4 银行账户/地址 127

第10章 结束语 129

10.1 低频率的发现/起诉与有效防范 129

10.2 管理和会计视角 131

10.3 历史：美好的过去 133

10.4 风险/回报动向 134

10.5 对最近会计丑闻的看法 138

附录A 实务公告1210.A2-1：舞弊识别 143

附录B 实务公告1210.A2-2：发现舞弊的责任 148

附录C 引申：职务舞弊总损失中管理层非财务报告舞弊的百分比 150

附录D 职务舞弊总损失中管理层舞弊的百分比 152

附录E 毕马威的调查研究 154

附录F 分类：管理层舞弊的类型 156

词汇 159

注释 165

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