中国税收司法基本问题PDF电子书下载

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第一章　税收司法的一般原理 1

第一节　税收司法概论 1

一、税收司法的概念 1

二、税收司法的基本原则 3

三、税收司法的特殊性 7

第二节　税收司法的功能和作用 8

一、保障国家的税收利益，促进经济的发展 8

二、保护纳税人的诉讼权利及实体权益 9

三、保证税收征管秩序的严肃性 10

第三节　税收司法、立法、执法之间的关系 11

一、税收司法与税收立法的关系 11

二、税收司法与税收执法的关系 12

第四节　加入WTO后对税收司法的要求 13

一、加入WTO后税收的法治化趋势及其对税收司法的要求 13

二、加入WTO后税收的国际化趋势及其对税收司法的要求 16

三、加入WTO后税法的私法化趋势及其对税收司法的要求 19

第二章　税收司法机构的体系 21

第一节　我国税收司法结构体系现状 21

一、法院 21

二、检察院 23

三、公安机关 24

第二节 国外税收司法体系简介 25

一、英美法系主要国家税收司法结构 25

二、大陆法系主要国家税收司法结构 29

第三章　税收行政司法制度 31

第一节　税收行政司法制度在税收法治中的价值 31

一、税收行政司法与纳税人权利保护 32

二、税收行政司法与宪政精神 33

三、税收行政司法与WTO的具体要求 34

第二节　我国税收行政诉讼的现状 35

一、典型的与税收有关的行政诉讼案件 35

二、我国税收行政诉讼现实状况和发展趋势 35

三、税务行政违法行为的主要表现形式 37

第三节　行政复议制度与行政诉讼制度的关联问题 38

一、我国现行的法律规定 39

二、其他主要国家的相关立法规定 40

三、对我国法律的相关规定的思考 42

第四节 现行税收行政诉讼之具体法律制度 44

一、司法审查制度与税收行政诉讼 44

二、税收行政诉讼中的原告资格问题 52

三、税收行政诉讼中相对人的权利与义务问题　 57

四、税收行政诉讼中的举证责任问题 59

第五节　税收行政司法中的强制执行程序 66

一、其他主要国家经验的借鉴 66

二、我国目前税收强制执行的法律规定 69

三、我国税收强制执行制度存在的不足 70

第四章　税收刑事司法制度 73

第一节　税收刑事司法制度在税收法治中的价值 73

一、税收刑事司法与税收实现 73

二、税收刑事司法与当事人权利的保护 74

第二节　税收刑事责任制度 75

一、税收刑事司法实体制度的主要内容 75

二、我国目前税收刑事责任体系的不足之处 83

第三节　我国现行税收刑事程序制度 89

一、税收刑事移送、侦查、起诉程序 89

二、税收刑事审判程序中现行规定以及存在的主要问题 103

三、税收刑事诉讼程序中的其他重要问题 105

第五章　税收民事司法制度 111

第一节　税收法律关系的定性对税收民事司法体制的影响 111

一、权力关系说与债务关系说 111

二、债务关系说中的二元关系说与一元关系说 112

三、小结：税收之债与民事司法制度 114

第二节　税收优先权 115

一、税收优先权的理论基础 115

二、其他国家或地区关于税收优先权的规定 117

三、我国目前关于税收优先权的规定 120

四、目前我国税收优先权不足之处 122

第三节　税收代位权、撤销权 126

一、税收代位权、撤销权的理论基础 126

二、我国目前关于税收代位权、撤销权的规定　 128

三、目前我国税收代位权、撤销权的不足之处　 129

第六章　我国税收司法制度的完善 133

第一节　我国税收司法存在的主要问题及成因分析 133

一、当前税收司法中存在的主要问题 133

二、税收司法中存在问题之成因分析 134

第二节　构建和健全税收司法机构体系 139

一、建立税务机关与侦查机关的协调机制 140

二、设立专门涉税检察部门的建议 144

三、设立专门税务法庭的具体设想 145

四、从事税收司法工作人员的任职资格 148

第三节　健全税收行政司法制度 149

一、行政诉讼自身的完善 149

二、强制执行程序的完善 153

第四节　健全税收刑事司法制度 156

一、刑事责任部分的完善 156

二、刑事程序中的完善 159

第五节　健全税收民事司法制度 165

一、税收优先权的完善 165

二、税收代位权与撤销权的完善 168

三、完善税务代理民事责任制度 170

第六节　需要完善的其他制度 172

一、小额税务争议案件审理程序简化建议 172

二、税务诉讼和解制度 177

结语 180

参考文献 182

后记 184

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