企业所得税汇算清缴政策解读与操作指南 2019版PDF电子书下载

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第一章 企业所得税征收管理制度 1

第一节 法律适用与税收优惠管理 1

第二节 企业所得税的纳税地点 5

第三节 企业所得税的汇总计算 6

第四节 企业合并缴纳所得税 23

第五节 企业所得税的纳税年度 24

第六节 企业所得税的预缴与申报 25

第七节 企业所得税的汇算清缴 27

第八节 企业所得税的核定征收 38

第九节 企业所得税其他征管制度 43

第二章 企业所得税纳税人与税率制度 44

第一节 企业所得税的纳税人 44

第二节 企业的纳税义务 56

第三节 企业所得税的税率 57

第三章 企业所得税应纳税所得额的计算 66

第一节 企业所得税应纳税所得额的一般规定 66

第二节 企业所得税收入的计算 67

第三节 企业资产损失的税前扣除 76

第四节 企业资产的税务处理 89

第五节 企业所得税亏损结转 96

第六节 企业对外投资的所得税处理 101

第七节 企业兼并重组的所得税处理 132

第八节 非居民企业预提所得税的计算 146

第九节 会计处理与税法处理的差异 149

第四章 企业所得税税前扣除项目 150

第一节 企业所得税税前扣除的一般性规定 150

第二节 企业工资薪金的税前扣除 156

第三节 企业职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除 160

第四节 企业借款费用、利息与汇兑损失的税前扣除 163

第五节 企业业务招待费、广告费、手续费和佣金的税前扣除 166

第六节 企业各类准备金的税前扣除 169

第七节 企业公益性捐赠支出的税前扣除 176

第八节 企业其他支出的税前扣除 185

第九节 企业所得税前不得扣除的项目 191

第五章 企业所得税应纳税额的计算 193

第一节 企业所得税应纳税额的计算公式 193

第二节 外国税收直接抵免的计算 193

第三节 外国税收间接抵免的计算 194

第六章 企业所得税税收优惠政策 201

第一节 免税收入与免征、减征企业所得税优惠政策 201

第二节 小型微利企业与高新技术企业优惠政策 232

第三节 企业所得税加计扣除税收优惠政策 247

第四节 固定资产加速折旧与资源综合利用优惠政策 258

第五节 创业投资与投资抵免优惠政策 272

第六节 重点产业与项目税收优惠政策 284

第七节 预提所得税优惠政策 303

第八节 企业所得税其他税收优惠政策 307

第七章 企业所得税源泉扣缴 322

第一节 源泉扣缴的一般性规定 322

第二节 法定源泉扣缴项目 327

第三节 指定源泉扣缴项目 328

第四节 追缴税款与税款缴纳 329

第八章 企业所得税特别纳税调整 330

第一节 特别纳税调整的综合性规定 330

第二节 关联申报与同期资料管理 338

第三节 预约定价安排 346

第四节 成本分摊协议 352

第五节 受控外国企业管理 353

第六节 资本弱化管理 355

第七节 一般反避税管理 355

第八节 特别纳税调查调整及相互协商程序 358

第九章 特定领域企业所得税管理 379

第一节 房地产开发经营业务企业所得税处理 379

第二节 非居民企业所得税征收管理 388

第十章 企业所得税纳税申报表填报说明 399

第一节 企业所得税纳税申报主表填报说明 399

第二节 收支类表格填报说明 408

第三节 纳税调整类表格填报说明 419

第四节 亏损弥补与税收优惠类表格填报说明 448

第五节 境外所得税收抵免类表格填报说明 480

第六节 跨地区经营企业报表填报说明 485

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