交通运输业涉税实务PDF电子书下载

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第1章 交通运输业涉税概论 1

1.1 税收的概念 1

1.1.1 税收的定义 1

1.1.2 税收的特征 3

1.1.3 税收原则 4

1.2 税收法律关系 9

1.2.1 税法的定义 9

1.2.2 税收法律关系 9

1.2.3 交通运输企业纳税人的权利与义务 11

1.2.4 我国税法的制定和实施 15

1.3 税收制度 19

1.3.1 税制要素 19

1.3.2 我国现行税收制度概述 24

1.3.3 我国交通运输业涉及的主要税种、税率 25

本章小结 27

习题 28

第2章 交通运输业增值税 31

2.1 增值税概述 31

2.1.1 增值税的概念 32

2.1.2 增值税的类型 35

2.1.3 增值税的特征 36

2.2 增值税的征税范围、纳税人及税率 37

2.2.1 增值税的征税范围 37

2.2.2 增值税的纳税人和扣缴义务人 42

2.2.3 增值税的税率和征收率 44

2.3 增值税应纳税额的计算 47

2.3.1 增值税计税销售额 47

2.3.2 小规模纳税人应纳税额计算 50

2.3.3 一般纳税人应纳税额计算 51

2.3.4 进口货物应纳税额计算 54

2.4 增值税的税收优惠 56

2.5 增值税的征收管理 57

2.5.1 纳税义务发生时间 57

2.5.2 纳税期限 59

2.5.3 增值税的纳税地点 59

2.5.4 增值税纳税申报资料 60

2.6 增值税专用发票的使用和管理 65

2.6.1 专用发票的领购 66

2.6.2 专用发票的开具 66

2.6.3 专用发票的认证 68

本章小结 69

主要法律依据 70

习题 71

第3章 交通运输业企业所得税 77

3.1 企业所得税概述 77

3.1.1 企业所得税的概念 77

3.1.2 企业所得税的特征 78

3.2 企业所得税的征税对象、纳税人和税率 79

3.2.1 企业所得税征税对象 79

3.2.2 企业所得税纳税人 79

3.2.3 企业所得税税率 81

3.3 企业所得税应纳税所得额的确定 82

3.3.1 收入总额 82

3.3.2 不征税收入和免税收入 87

3.3.3 扣除原则和范围 89

3.3.4 不得扣除的项目 97

3.3.5 亏损弥补 97

3.4 企业所得税资产的税务处理 98

3.4.1 固定资产的税务处理 99

3.4.2 无形资产的税务处理 100

3.4.3 长期待摊费用的税务处理 101

3.5 企业所得税税收优惠 102

3.5.1 免征与减征优惠 102

3.5.2 加计扣除优惠 107

3.5.3 加速折旧优惠 108

3.6 企业所得税应纳税额的计算 109

3.6.1 核算征收方法 109

3.6.2 核定征收应纳税额的计算 111

3.6.3 境外所得抵扣税额的计算 113

3.7 企业所得税的征收管理 115

本章小结 119

主要法律依据 119

习题 120

第4章 交通运输业个人所得税 127

4.1 个人所得税概述 127

4.2 个人所得税的纳税人、征税对象及税率 129

4.2.1 纳税人 129

4.2.2 所得来源地的确定 130

4.2.3 征税对象 130

4.2.4 税率 134

4.3 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 136

4.3.1 个人所得税计税依据 136

4.3.2 个人所得税应纳税额的计算 139

4.3.3 个人所得税的特殊计税方法 148

4.3.4 个人所得税的税收优惠 149

4.4 个人所得税的申报缴纳 151

4.4.1 源泉扣缴 151

4.4.2 自行申报 152

本章小结 155

主要法律依据 155

习题 156

第5章 交通运输业资源课税 161

5.1 资源课税概述 161

5.1.1 资源课税的概念 161

5.1.2 资源课税的作用 162

5.2 城镇土地使用税 162

5.2.1 城镇土地使用税概述 162

5.2.2 城镇土地使用税的纳税人和征税范围 163

5.2.3 城镇土地使用税应纳税额的计算 164

5.2.4 城镇土地使用税的减免 165

5.2.5 城镇土地使用税的征收管理 167

5.3 耕地占用税 168

5.3.1 耕地占用税概述 168

5.3.2 耕地占用税的纳税人和征税范围 170

5.3.3 耕地占用税应纳税额的计算 170

5.3.4 耕地占用税的征收管理 171

5.4 土地增值税 172

5.4.1 土地增值税概述 172

5.4.2 土地增值税的纳税人和征税范围 173

5.4.3 土地增值税应纳税额的计算 174

5.4.4 土地增值税的征收管理 177

本章小结 177

主要法律依据 178

习题 178

第6章 交通运输业财产课税 183

6.1 财产课税概述 183

6.1.1 财产课税的概念 183

6.1.2 财产课税的特点 184

6.1.3 财产课税的分类 185

6.2 房产税 186

6.2.1 房产税概述 186

6.2.2 房产税的纳税人与征税范围 187

6.2.3 房产税应纳税额的计算 188

6.2.4 房产税的减免 191

6.2.5 房产税的征收管理 192

6.3 契税 194

6.3.1 契税概述 194

6.3.2 契税的纳税人和征税范围 195

6.3.3 契税应纳税额的计算 197

6.3.4 契税的征收管理 198

6.4 车船税 199

6.4.1 车船税概述 199

6.4.2 车船税的纳税人和征税对象 200

6.4.3 车船税的税率和应纳税额的计算 201

6.4.4 车船税的征收管理 204

本章小结 205

主要法律依据 205

习题 206

第7章 交通运输业行为目的课税 209

7.1 行为目的课税概述 209

7.1.1 行为目的课税的概念 209

7.1.2 行为目的课税的发展 210

7.1.3 行为目的课税的特点 210

7.2 印花税 211

7.2.1 印花税概述 211

7.2.2 印花税的纳税人 212

7.2.3 征税范围 214

7.2.4 印花税应纳税额的计算 216

7.2.5 印花税的减免 221

7.2.6 印花税的征收管理 222

7.3 城市维护建设税 224

7.3.1 城市维护建设税概述 224

7.3.2 城市维护建设税的纳税人和征税范围 226

7.3.3 城市维护建设税应纳税额的计算 226

7.3.4 城市维护建设税的征收管理 228

7.4 车辆购置税 228

7.4.1 车辆购置税概述 228

7.4.2 车辆购置税的纳税人和征税对象 230

7.4.3 车辆购置税应纳税额的计算 231

7.4.4 车辆购置税的征收管理 233

本章小结 235

主要法律依据 235

习题 236

第8章 交通运输业税收征收管理 240

8.1 交通运输业税收征收管理概述 240

8.1.1 税收征收管理法的立法目的 240

8.1.2 税收征收管理法的适用范围 241

8.1.3 交通运输业税收征收管理法的遵守主体 241

8.2 交通运输业税务管理 242

8.2.1 交通运输业税务登记制度 242

8.2.2 账簿、凭证管理 244

8.2.3 纳税申报管理 246

8.3 交通运输业税款征收 248

8.3.1 税款征收的原则 248

8.3.2 税款征收的方式 249

8.3.3 税款征收制度 249

8.4 交通运输业税务检查 259

8.4.1 交通运输业税务检查的形式和方法 259

8.4.2 税务检查的职责 260

8.5 法律责任 261

8.5.1 违反税务管理基本规定行为的处罚 261

8.5.2 违反税务管理其他规定行为的处罚 261

8.6 交通运输业纳税担保 264

8.6.1 纳税保证 264

8.6.2 纳税抵押 266

8.6.3 纳税质押 268

8.6.4 法律责任 268

本章小结 269

主要法律依据 269

习题 269

参考文献 273

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