美国税制改革及对全球税收秩序的影响PDF电子书下载

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第1章 引言 1

1.1 研究背景：美国经济走势 1

1.1.1 特朗普：让美国重新伟大 1

1.1.2 美国经济形势差强人意 2

1.1.3 特朗普减税是否为伪命题？ 11

1.1.4 特朗普税改与行为财政学 13

1.2 文献综述 15

1.2.1 美国税制改革的背景研究 15

1.2.2 美国税制改革的影响研究 19

1.3 研究框架、路线图及主要观点 28

1.3.1 研究框架 28

1.3.2 研究路线图 29

1.3.3 主要观点 30

第2章 美国税改历史 33

2.1 美国大萧条时期至20世纪80年代的税改 33

2.1.1 罗斯福税改 33

2.1.2 肯尼迪税改 35

2.2 20世纪80年代至2008年金融危机前的税改 37

2.2.1 里根税改 37

2.2.2 克林顿税改 43

2.2.3 布什税改 46

2.3 金融危机至今的税改 50

2.3.1 奥巴马税改 50

2.3.2 特朗普税改 53

第3章 特朗普税改——个人所得税改革 55

3.1 联邦个人所得税概述 55

3.1.1 美国个人所得税与公司所得税关系 55

3.1.2 美国联邦个人所得税与州、地方税关系 57

3.1.3 美国以个人所得税为主体的原因 58

3.2 美国联邦个人所得税的历史变迁 60

3.2.1 南北战争时期 60

3.2.2 两次世界大战期间 60

3.2.3 第二次世界大战后至今 61

3.3 联邦个人所得税制度与特朗普税改 62

3.3.1 个人所得税改革最终方案概述 62

3.3.2 联邦个人所得税税率 66

3.3.3 中间实体 68

3.3.4 标准扣除、专项扣除 71

3.3.5 个人宽免额 77

3.3.6 税收抵免 78

3.3.7 最低替代税制度 81

3.3.8 小结 83

3.4 扁平税理论与特朗普税改对中国个人所得税改革的启示 83

3.4.1 扁平税改革的概况及分析 83

3.4.2 扁平税理论与美国税制改革 85

3.4.3 扁平税理论对中国个人所得税改革的启示 86

第4章 特朗普税改——公司所得税改革 89

4.1 特朗普税改简析 90

4.1.1 特朗普税改主要历程 90

4.1.2 特朗普税改的特征 91

4.2 特朗普税改——公司所得税改革 92

4.2.1 美国公司所得税改革的背景 92

4.2.2 公司所得税改革的主要内容 93

4.3 美国公司所得税概述 94

4.3.1 公司所得税的理论基础 94

4.3.2 公司所得税类型 96

4.3.3 公司所得税基本内容 97

4.4 美国公司所得税历史沿革 100

4.4.1 南北战争时期的美国公司所得税 101

4.4.2 “镀金时代”的美国公司所得税 101

4.4.3 进步时代的美国公司所得税 102

4.4.4 第一次世界大战时期的美国公司所得税 102

4.4.5 繁荣时期的美国公司所得税 103

4.4.6 “大萧条”时期的美国公司所得税 104

4.4.7 “新政”时期的美国公司所得税 104

4.4.8 第二次世界大战时期的美国公司所得税 105

4.4.9 第二次世界大战后至今的美国公司所得税 106

4.5 美国公司所得税现状 107

4.5.1 特朗普税改前，美国公司所得税税率居于世界高位 107

4.5.2 美国公司所得税收入状况 108

4.6 特朗普税改——公司所得税改革分析 111

4.6.1 特朗普税改对美国的影响 111

4.6.2 特朗普公司所得税改革对国际的影响 117

4.6.3 特朗普税改前景分析 119

4.7 以我为主，科学推进我国企业所得税改革 124

4.7.1 分清降“税率”和降“税负” 124

4.7.2 企业所得税税率降低之后的三个选择 125

4.7.3 全面深刻认识美国税改战略深意 126

第5章 特朗普税制改革中的其他内容 127

5.1 聚焦联邦税：较少涉及州与地方税 127

5.1.1 美国税制的构成特点 127

5.1.2 特朗普税改内容偏重于联邦税收 128

5.1.3 特朗普税改以联邦税为主的影响 129

5.2 没有增值税：美国销售税在平稳中面临转变 130

5.2.1 美国没有增值税的前世今生 130

5.2.2 美国未征收增值税的原因 132

5.2.3 美国销售税的未来方向 134

5.3 边境调节税：最终并未开征 135

5.3.1 边境调节税的定义 135

5.3.2 特朗普税改中边境调节税的基本内容 136

5.3.3 边境调节税的作用和影响 137

5.3.4 边境调节税最终落空 139

5.4 取消遗产税：在争议中艰难前进 140

5.4.1 美国遗产税的现状 140

5.4.2 美国遗产税的显著特点 141

5.4.3 遗产税存废的激烈博弈 142

5.4.4 美国遗产税存废博弈对我国的启示 146

5.5 稳定的房地产税：并未进行调整 147

5.5.1 美国房地产税现状 147

5.5.2 美国房地产税的演化和主要特点 148

5.5.3 美国房地产税的作用 151

5.5.4 美国房地产税对我国的启示 152

第6章 全球主要税改谱系 154

6.1 欧盟对互联网巨头加税 154

6.1.1 数字经济背景下跨国避税的产生 155

6.1.2 经典案例：亚马逊转让定价案 158

6.1.3 欧盟完善税制的历史沿革 160

6.1.4 欧盟拟对互联网巨头加税 161

6.1.5 特朗普“减税”和欧盟“加税”的比较分析 163

6.2 日本消费税改革 165

6.2.1 日本增加消费税的背景分析 165

6.2.2 日本消费税改革的历史沿革及效果分析 169

6.2.3 日本税制改革的未来展望 173

6.3 印度GST税改 176

6.3.1 印度GST税改的背景分析 176

6.3.2 GST税改的特点 178

6.3.3 GST税改的意义 180

6.3.4 GST税改的效果分析及未来展望 181

6.4 中国营改增 182

6.4.1 营改增的意义 183

6.4.2 营改增存在的问题及未来展望 186

6.4.3 我国如何应对特朗普税改 187

6.5 总结 189

第7章 特朗普税改背景下我国税收秩序重塑 191

7.1 特朗普税制改革对全球税收制度的影响 191

7.1.1 全球掀“降税”风潮 191

7.1.2 国际税收秩序需变革 192

7.1.3 国际税收制度重塑 194

7.2 间接税是我国税制建设的“立足点” 195

7.2.1 成本性税收与效益性税收：维持性支出与改善性支出 195

7.2.2 新商业模式下需要重塑税收管理 196

7.2.3 均衡直接税与间接税的比例 197

7.3 个人所得税边缘化制约我国国家治理体系和治理能力的现代化 198

7.3.1 我国个人所得税发展现状 198

7.3.2 推进个人所得税改革的必要性 203

7.3.3 个人所得税规模不利于缓解人口老龄化问题 204

7.3.4 促进国家治理体系和治理能力现代化的个人所得税改革 205

7.3.5 推进我国个人所得税的真正“综合化” 206

参考文献 208

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