增值税政策与会计实操大全PDF电子书下载

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第1章 阐释理论 强化基础 2

1.1 初识增值税 2

1.1.1 增值税的概念及特征 2

1.1.2 增值税对其他税种的影响 3

1.2 增值税的纳税人 6

1.2.1 单位和个人 6

1.2.2 扣缴义务人 7

1.2.3 承包、承租、挂靠经营的纳税人 8

1.2.4 一般纳税人和小规模纳税人 9

1.2.5 纳税人类型划分的特殊规定 11

1.3 增值税的征税范围 13

1.3.1 如何判定是否缴纳增值税 13

1.3.2 判定条件的两种例外情形 17

1.4 增值税的最新税率及征收率 19

1.4.1 增值税2019年最新基本税率 19

1.4.2 增值税征收率 21

1.4.3 减征及预征率 27

1.4.4 易混淆业务的增值税税率 28

1.5 增值税的纳税义务发生时间 31

1.5.1 政策综述 31

1.5.2 判断原则 33

1.5.3 特殊规定 34

1.6 增值税的纳税地点 35

1.6.1 固定业户和非固定业户 35

1.6.2 总分机构模式 36

1.6.3 个人和扣缴义务人 37

第2章 以票控税 防范风险 39

2.1 不合规发票的风险及处理 39

2.1.1 不合规发票的限制 39

2.1.2 不合规发票的税收风险 39

2.1.3 常见错误及处理方式 40

2.2 增值税发票“三流一致”的把握技巧 41

2.2.1 “三流一致”的核心要义 41

2.2.2 “三流一致”的明确政策 42

2.2.3 “三流一致”的把握技巧 44

2.3 虚开增值税发票的风险防控 44

2.3.1 虚开增值税发票的形式 45

2.3.2 善意取得虚开增值税发票的税务处理 46

2.3.3 虚开增值税发票的风险防控 47

2.4 增值税发票实务疑难解析 48

2.4.1 使用税控设备如何开具发票 49

2.4.2 国地税合并以后发票监制章的变化 49

2.4.3 要求对方开具增值税发票需要的材料 50

2.4.4 增值税红字专用发票如何开具 51

2.4.5 税务机关代开发票基本规定 52

2.4.6 不同情形下发票丢失的处理 55

2.4.7 增值税发票备注栏的填写要求 56

2.4.8 稀土企业等汉字防伪项目企业增值税发票开具 58

2.4.9 简易征收项目自行开具专用发票的情形 58

2.4.10 可以网络勾选认证的纳税人和发票类型 59

2.4.11 小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围 59

2.5 不同情形下发票问题实务应对 60

2.5.1 已收货付款，对方迟迟不开票 61

2.5.2 已收货，以没开发票为由拒付货款 61

2.5.3 以已预先开票为由，拒绝支付货款 62

2.6 发票取得不同时间下的财税处理 64

2.6.1 次年5月31日前取得发票 64

2.6.2 次年5月31日后取得发票 65

第3章 进项管理 降低税负 67

3.1 可抵扣进项税额的有效凭证 67

3.2 日常可抵扣增值税进项税额业务 68

3.3 一般纳税人资格登记前的进项税抵扣 73

3.4 增值税专用发票的认证 74

3.4.1 增值税专用发票认证方式 74

3.4.2 取消增值税扣税凭证 75

3.4.3 逾期抵扣情况的处理 76

3.5 农产品进项税抵扣新政运用 79

3.5.1 未实行核定扣除方法的抵扣 79

3.5.2 实行核定扣除方法的抵扣 80

3.5.3 农产品抵扣总结归纳 81

3.6 通行费用的进项税抵扣新政运用 81

3.7 旅客运输服务进项税抵扣新政运用 83

3.7.1 新政策解析 83

3.7.2 实务操作要点 84

3.8 增值税的加计抵减新政运用 86

3.8.1 新政策解析 86

3.8.2 加计抵减额的计算 88

3.8.3 加计扣除首次适用的声明 90

3.8.4 加计抵减政策执行期限等问题 91

3.9 增值税留抵退税新政运用 91

3.9.1 留抵退税满足的条件 92

3.9.2 部分先进制造业增值税期末留抵退税政策 95

3.9.3 新型冠状病毒疫情防控重点企业增值税留抵退税 97

3.9.4 留抵退税额的核算 98

3.9.5 留抵退税的申报要点 99

3.10 不动产进项税一次性抵扣新政运用 101

3.11 不得抵扣进项税额的情形 103

3.11.1 政策综述 103

3.11.2 用于集体福利或个人消费的 104

3.11.3 贷款服务 105

3.11.4 发生非正常损失情形的有哪些 106

3.11.5 专用于简易计税及免税项目的 107

3.11.6 不得抵扣项目附加费用的处理 107

3.11.7 取得固定资产、不动产兼用情形的如何处理 107

3.11.8 销售折让、中止或退回等进项税额的扣减 109

3.11.9 其他情况 109

第4章 销项侧管理 以稳待变 112

4.1 增值税销售额确定的一般方法 112

4.1.1 价外费用 112

4.1.2 外币销售额的折算 112

4.1.3 折扣销售的处理 112

4.2 兼营与混合销售业务处理 113

4.2.1 兼营业务判别 113

4.2.2 混合销售业务判别 114

4.2.3 兼营与混合销售的实务辨析 115

4.3 视同销售情形及销售额的确定 116

4.3.1 视同销售类型及辨析 116

4.3.2 视同销售的销售额如何确定 120

4.3.3 不需要视同销售的特殊情况 120

4.4 差额计税情形及销售额的确定 122

4.4.1 金融商品转让 122

4.4.2 经纪代理业务 124

4.4.3 航空运输销售代理 124

4.4.4 人力资源外包服务 125

4.4.5 建筑服务 126

4.4.6 劳务派遣业务 127

4.4.7 安全保护及武装押运服务 128

4.4.8 房地产开发项目的销售 129

4.4.9 销售不动产项目 130

4.4.10 其他九种类型的差额计税 131

第5章 税收核算 把握重点 135

5.1 一般计税方法核算规则 135

5.1.1 销项税额的确认 135

5.1.2 进项税额的确认 136

5.1.3 应交增值税的计算 136

5.1.4 一般计税方法下的特殊情况 137

5.2 简易计税方法核算规则 140

5.2.1 适用对象 140

5.2.2 销售退回、折让或退回的处理 140

5.3 汇总纳税方法核算规则 141

5.4 纳税人转让不动产的增值税处理 142

5.4.1 新政运用 143

5.4.2 操作指南 145

5.4.3 预缴税款 146

5.5 房地产开发企业销售自行开发项目的增值税处理 149

5.5.1 新政运用 149

5.5.2 操作指南 152

5.5.3 预缴税款 152

5.6 建筑服务项目的增值税处理 155

5.6.1 新政运用 155

5.6.2 跨县（市、区）建筑服务操作指南 159

5.6.3 预缴税款 162

5.6.4 北京磊峰建设集团跨省施工案例解析 167

5.7 不动产经营租赁业务的增值税处理 168

5.7.1 新政运用 168

5.7.2 操作指南 170

5.7.3 甲企业采用不同计税方法案例解析 172

5.8 其他增值税疑难问题的处理 173

5.8.1 纳税人销售使用过的固定资产 173

5.8.2 不动产对外投资的增值税处理 174

5.8.3 房地产开发企业土地成本如何扣除 176

5.8.4 项目公司实施开发的土地价款扣除 177

5.8.5 一次购地、分期开发的土地成本扣除 178

5.8.6 征地过程中“拆迁补偿费”的扣除 179

5.8.7 股权收购拿地方式的土地成本扣减 179

5.8.8 “拆一还一”的增值税处理 180

5.8.9 参与政府土地一级开发项目的增值税处理 182

5.8.10 合作建房拿地方式增值税处理 183

5.8.11 园林绿化工程增值税处理 185

5.8.12 开发后自持项目增值税难点处理 187

5.8.13 以房抵顶工程款的增值税处理 188

5.8.14 金融行业增值税操作政策指南 189

5.8.15 金融企业应收未收利息增值税处理 195

5.8.16 股权转让的增值税处理 196

5.8.17 资管产品的增值税处理 197

5.8.18 物业公司转售水电费的增值税操作 199

5.8.19 劳务派遣业务的增值税处理 200

5.8.20 电信业积分兑换电信服务的增值税处理 201

5.8.21 电力产品增值税处理 202

第6章 会计处理 突破难点 206

6.1 增值税会计科目设置 206

6.2 增值税会计科目核算范围 207

6.3 一般纳税人购销业务基本会计处理 211

6.3.1 企业销售货物、服务及提供劳务 211

6.3.2 企业购进货物、服务及提供劳务 212

6.4 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证 214

6.5 进项留抵税额抵减增值税欠税会计处理 215

6.6 购买方作为扣缴义务人的账务处理 216

6.7 增值税缴纳当月、以前期间的会计处理 217

6.8 期末留抵税额退税的会计处理 220

6.9 纳税义务发生时点与确认收入不一致的处理 221

6.10 一般纳税人辅导期内进项税额的处理 223

6.11 增值税检查调整的会计处理 224

6.12 增值税减免税款的会计处理 225

6.13 购买税控设备及服务费的会计处理 227

6.14 小微企业免征增值税的会计处理规定 229

6.15 农产品业务增值税会计处理 229

6.16 进项税额不予抵扣情况下的会计处理 230

6.16.1 购入时即能认定进项税额不得抵扣的 230

6.16.2 发生非正常损失情况的 231

6.16.3 兼营进项税额无法划分的 232

6.16.4 超期无法认证抵扣的进项税额 233

6.17 简易计税的会计处理 233

6.18 差额征税的会计处理 235

6.19 加计扣减的会计处理 237

6.20 视同销售的会计处理 239

6.21 出口货物的会计处理 242

6.21.1 实行“免抵退”办法的 242

6.21.2 未使用“免抵退”办法的 244

6.22 不动产进项税抵扣的会计处理 246

6.23 退货、销售折让、平销返利的会计处理 251

6.24 消费税应税产品的增值税会计处理 252

6.25 不动产经营租赁业务的会计处理 253

6.25.1 异地租赁方式 253

6.25.2 存在预收租金及免租期 254

6.25.3 后付租金方式 256

6.26 房地产企业销售自行开发项目的会计处理 257

6.26.1 一般计税方法下土地出让金返还的账务处理 257

6.26.2 房地产行业预缴税款的核算 258

6.27 建筑服务业务的会计处理 261

6.27.1 异地提供建筑服务 261

6.27.2 项目部汇总纳税的账务处理 267

6.27.3 暂未收到结算款 268

6.27.4 质保金、押金的处理 269

6.28 金融商品转让的会计处理 270

6.29 小规模纳税人增值税会计处理 274

6.29.1 普通业务会计处理 274

6.29.2 增值税免税的会计处理 275

第7章 税收优惠 全面掌控 278

7.1 增值税免税优惠及应用技巧 278

7.1.1 保育服务 278

7.1.2 养老服务 279

7.1.3 殡葬服务 279

7.1.4 学历教育服务 280

7.1.5 纪念馆、美术、宗教、展览、科普门票收入 282

7.1.6 经营公租房所取得的租金收入 282

7.1.7 直接或者间接国际货物运输代理服务 284

7.1.8 统借统还利息收入 284

7.1.9 企业集团内单位之间资金的无偿借贷 285

7.1.10 一年期以上人身保险产品取得的保费收入 286

7.1.11 金融同业往来利息收入 287

7.1.12 为中小微企业融资担保或再担保业务 289

7.1.13 金融机构特定小额贷款利息收入 290

7.1.14 其他金融业务免税情形 292

7.1.15 技术转让、开发和与之相关的技术咨询、服务 293

7.1.16 按房改成本价、标准价出售住房取得的收入 294

7.1.17 土地使用权出让和将土地使用权归还给土地所有者 295

7.1.18 转让自然资源使用权 295

7.1.19 小微企业暂免征收增值税 295

7.1.20 销售自产农产品及农业服务 298

7.1.21 销售农业饲料、有机肥等生产资料 300

7.1.22 种子种源进口增值税免税 302

7.1.23 向农村居民提供生活用水 303

7.1.24 农村电网维护费增值税问题 304

7.1.25 滴灌带和滴灌管等农业生产产品 304

7.1.26 国有粮食购销企业免税政策 305

7.1.27 医疗卫生行业增值税免税政策 306

7.1.28 跨境应税行为增值税免税 310

7.1.29 新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关免税政策 314

7.1.30 特殊企业的免税政策 315

7.1.31 其他免税政策 316

7.2 增值税各种退税优惠 319

7.2.1 资源综合利用和提供相关劳务 319

7.2.2 出版物在出版环节增值税 321

7.2.3 新型墙体材料增值税政策 323

7.2.4 风力发电产品增值税政策 324

7.2.5 超税负后享受即征即退政策 324

7.2.6 特殊退税政策 327

7.3 其他特殊的增值税优惠政策 329

7.3.1 跨境应税行为零税率优惠 329

7.3.2 新型显示器件进口设备分期纳税 331

7.3.3 租赁企业进口飞机减征 332

7.3.4 集成电路企业采购设备增值税留抵税额退税 333

7.4 增值税不征税情形 334

第8章 税收筹划 控制风险 339

8.1 增值税税收筹划理论 339

8.1.1 税收筹划原则及目标 339

8.1.2 税收筹划基本思路 339

8.2 企业设立的税收筹划 340

8.2.1 小微企业的选择 340

8.2.2 拆分的选择 341

8.2.3 一般计税与简易计税方法的选择 342

8.2.4 资产重组设立方式的筹划 343

8.3 企业投资运作的综合筹划 347

8.3.1 股权转让的魅力 347

8.3.2 巧妙的投资收回 350

8.3.3 企业退出的税收筹划 351

8.4 日常经营税收风险控制 352

8.4.1 微信平台采购有陷阱 353

8.4.2 收到预收款全额开票需谨慎 354

8.4.3 兼营免税项目的税额划分 355

8.4.4 会计核算与业务合同不匹配 355

8.4.5 都是个人账户收款惹的祸 356

8.4.6 限售股转让10亿元按照小规模纳税人征税 357

8.4.7 账务处理筹划的成与败 358

8.4.8 不合规使用发票的罪过 360

8.4.9 个税手续费返还如何顺利到账 361

8.4.10 财务人员虚开发票的自我救赎 362

8.4.11 挂靠“代开”专票却未被判处“虚开”罪 363

8.4.12 重视税控设备管理 历史报税数据要备份 365

8.4.13 增值税纳税漏报迟报涉嫌偷税 366

8.4.14 “白条”入账不可为 366

8.4.15 “甲供材”与“甲控材”的操作筹划 368

8.4.16 房地产红线外开发配建工程涉税处理 371

8.4.17 房地产开发企业“预收款”开票策略 373

8.4.18 售后返租的增值税优化策略 376

8.4.19 工程项目经营模式与资质共享的冲突解决 377

8.4.20 工程承包与分包的疑难处理 379

8.4.21 建筑企业总分机构资产管理税收策略 380

8.5 增值税税收管理策略 381

参考文献 386

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