中小企业纳税新规238问答PDF电子书下载

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第一章 税收基础知识 1

1．什么是税收？ 2

2．什么是税法？ 2

3．税收和税法有什么关系？ 3

4．什么是税收的构成要素，这些要素分别是什么？ 4

5．什么是纳税义务人？ 5

6．什么是负税人？ 5

7．什么是代扣代缴义务人？ 5

8．什么是纳税单位？ 6

9．什么是课税对象？ 6

10．什么是计税依据？ 7

11．课税对象与计税依据有什么关系？ 7

12．什么是税目？ 7

13．什么是税率？ 8

14．什么是纳税环节？ 9

15．什么是纳税期限？ 9

16．什么是纳税地点？ 10

17．什么是减税免税？ 10

18．我国现行的税种有哪些？ 11

19．什么是流转税？ 12

20．什么是所得税？ 13

第二章 增值税 14

21．哪些行为要交增值税？ 15

22．增值税的计税原理是什么？ 15

23．什么是营改增改革？ 16

24．什么是增值税纳税人与扣缴义务人？ 16

25．增值税纳税人划分为哪几类？ 18

26．什么样的人可以划为增值税小规模纳税人？ 19

27．一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？ 20

28．我国现行增值税的征税范围是什么？ 24

29．什么是视同销售，对视同销售货物行为的征税有什么规定？ 27

30．增值税税率就是13％吗？ 28

31．增值税中征收率为3％是怎么回事？ 29

32．哪些情况下使用增值税的一般计税方法，如何计算应纳税额？ 31

33．小规模纳税人使用简易计税方法如何计算应纳税额？ 46

34．扣缴计税方法如何计算应扣缴税额？ 46

35．增值税具有哪些优惠？ 46

36．增值税纳税义务、扣缴义务的发生时间是如何规定的？ 51

37．纳税的最后期限是什么？ 53

38．如何确定纳税地点？ 53

39．申请一般纳税人纳税申报要准备哪些资料？ 54

40．小规模纳税人的增值税纳税申报表如何填报？ 58

第三章 消费税 61

41．什么是消费税？ 62

42．消费税有什么特点？ 62

43．消费税的纳税人有哪些？ 62

44．哪些消费品属于应纳税消费品？ 63

45．消费税的税目有哪些？ 63

46．什么是消费税的纳税环节？ 68

47．消费税具体的纳税环节有哪些？ 68

48．消费税的税率一般规定是什么？ 69

49．兼营情况下，如何确定税率？ 71

50．如何计算消费税？ 71

51．哪些销售行为应交消费税？ 72

52．定额税率情况下的计税依据是什么？ 73

53．应税消费品的销售额如何确定？ 73

54．应税消费品的销售额中外购已税消费品已纳消费税的扣除范围有哪些？ 73

55．什么是委托加工应税消费品？ 74

56．委托加工条件下怎样代收代缴应纳消费税？ 75

57．委托加工应税消费品应纳消费税怎样计算？ 75

58．用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品时如何计算征收消费税？ 76

59．进口应税消费品的纳税义务人、课税对象、税率和其他规定是什么？ 77

60．进口应税消费品应纳税额如何计算？ 78

61．出口应税消费品的免税规定有哪些？ 78

62．出口应税消费品退税的企业有哪些？ 79

63．出口应税消费品退税的范围是什么？ 79

64．出口应税消费品退税税率有哪些规定？ 80

65．出口应税消费品退税如何计算？ 80

66．消费税的纳税义务发生时间怎样确定？ 81

67．消费税的纳税期限是什么？ 82

68．消费税的纳税地点怎样规定？ 82

69．报缴税款的方法有什么？ 83

70．消费税的纳税申报表如何填报？ 84

71．消费税如何进行纳税筹划？ 85

第四章 城市维护建设税及教育费附加 88

72．什么是城市维护建设税？ 89

73．城市维护建设税有什么特点？ 89

74．城市维护建设税的征税范围是什么？ 90

75．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 90

76．城市维护建设税的税率有哪些规定？ 90

77．在选择城市维护建设税的税率时有哪些特殊情况？ 91

78．城市维护建设税的计税依据是什么？ 91

79．城市维护建设税的税收减免上有哪些规定？ 92

80．城市维护建设税的应纳税额如何计算？ 92

81．城市维护建设税的纳税地点有哪些规定？ 93

82．城市维护建设税的纳税申报表如何填报？ 94

83．什么是教育费附加？ 94

84．教育费附加的计征依据是什么？ 94

85．教育费附加计征比率是多少？ 95

86．教育费附加的优惠减免有哪些规定？ 95

87．教育费附加如何计算？ 95

88．教育费附加的纳税申报表如何填报？ 96

第五章 企业所得税 97

89．什么是企业所得税？ 98

90．企业所得税有什么特点？ 98

91．企业所得税的纳税人有哪些？ 99

92．企业所得税的居民企业纳税人和非居民企业纳税人有什么区别？ 99

93．居民企业和非居民企业纳税义务有什么不同？ 100

94．中国境内、境外的所得的划分依据是什么？ 100

95．企业所得税的征税范围是什么？ 101

96．企业所得税的税率有什么规定？ 102

97．企业所得税的应纳税所得额如何计算？ 103

98．企业所得税计算中收入总额如何确认？ 103

99．有哪些收入是不征或免征企业所得税的？ 105

100．企业所得税税前扣除有什么原则？ 107

101．企业所得税扣除项目的范围是什么？ 108

102．在计算应纳税所得额时，哪些项目可按照实际发生额或规定的标准扣除？ 110

103．在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 115

104．什么是亏损弥补？ 115

105．在计算企业所得税时，固定资产如何做税务处理？ 116

106．在计算企业所得税时，生物资产如何做税务处理？ 118

107．在计算企业所得税时，无形资产如何做税务处理？ 119

108．在计算企业所得税时，长期待摊费用如何做税务处理？ 120

109．在计算企业所得税时，存货如何做税务处理？ 121

110．在计算企业所得税时，投资资产如何做税务处理？ 122

111．税法规定与会计规定存在差异时如何处理？ 123

112．居民企业应纳税额如何计算？ 124

113．境外所得抵扣税额如何计算企业所得税？ 126

114．非居民企业应纳企业所得税税额如何计算？ 129

115．什么是税收优惠？ 129

116．从事农、林、牧、渔业项目的所得的税收优惠有哪些？ 129

117．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税收优惠有哪些？ 130

118．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的税收优惠有哪些？ 131

119．符合条件的技术转让所得的税收优惠有哪些？ 131

120．高新技术企业的税收优惠有哪些？ 132

121．小型微利企业的税收优惠有哪些？ 132

122．加计扣除的税收优惠有哪些？ 133

123．创投企业的税收优惠有哪些？ 133

124．加速折旧的税收优惠有哪些？ 134

125．减计收入的税收优惠有哪些？ 134

126．税额抵免的税收优惠有哪些？ 134

127．民族自治地方的税收优惠有哪些？ 135

128．非居民企业的税收优惠有哪些？ 136

129．企业所得税其他税收优惠有哪些？ 136

130．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 136

131．企业所得税的纳税期限有何规定？ 137

132．企业所得税如何纳税申报？ 138

133．企业所得税纳税申报表的格式如何？ 139

134．企业所得税如何进行纳税筹划？ 140

第六章 个人所得税 144

135．什么是个人所得税？ 145

136．个人所得税有什么特点？ 145

137．哪些人需要缴纳个人所得税？ 146

138．居民纳税人与非居民纳税人的判定标准是什么？ 146

139．如何确定所得来源于境内还是境外？ 146

140．什么是扣缴义务人，他有什么作用？ 147

141．个人所得税的征税对象是什么？ 147

142．什么是工资、薪金所得？ 148

143．什么是经营所得？ 149

144．什么是劳务报酬所得？ 150

145．什么是稿酬所得？ 150

146．什么是特许权使用费所得？ 151

147．什么是利息、股息、红利所得？ 152

148．什么是财产租赁所得？ 152

149．什么是财产转让所得？ 152

150．什么是偶然所得？ 153

151．个人所得税的税率是怎样规定的？ 153

152．如何确定计税依据？ 155

153．综合所得应纳个人所得税如何计算？ 156

154．经营所得的应纳个人所得税如何计算？ 162

155．利息、股息、红利所得应纳个人所得税如何计算？ 170

156．财产租赁所得应纳个人所得税如何计算？ 170

157．财产转让所得应纳个人所得税如何计算？ 172

158．偶然所得和其他所得应纳个人所得税如何计算？ 173

159．扣除捐赠款应纳个人所得税如何计算？ 174

160．两人以上共同取得同一项目收入应纳个人所得税如何计算？ 174

161．境外缴纳税额抵免的个人所得应纳个人所得税如何计算？ 174

162．个人所得税的免税项目有哪些？ 176

163．个人所得税的暂免征税项目有哪些？ 178

164．个人所得税的减税项目有哪些？ 179

165．代扣代缴情况下，如何申报和缴纳？ 180

166．自行申报情况下，如何申报纳税？ 181

第七章 房产税 184

167．什么是房产税？ 185

168．房产税有什么特点？ 185

169．房产税的征税范围是什么？ 185

170．房产税的纳税人有哪些？ 186

171．房产税的计税依据是什么？ 186

172．房产税的税率有何规定？ 189

173．房产税有什么减免税优惠？ 189

174．房产税如何计算？ 191

175．房产税的计税时间有何规定？ 192

176．房产税的纳税期限、纳税地点是什么？如何申报？ 193

177．房产税纳税申报表如何填报？ 193

第八章 印花税 195

178．什么是印花税？ 196

179．印花税有什么特点？ 196

180．什么是印花税票？如何鉴别和代售？ 197

181．印花税的征税范围是什么？ 198

182．印花税的纳税人有哪些？ 201

183．印花税的征收方法有哪些？从价计税和从量计税的计税依据如何确定？ 202

184．印花税的税率有何规定？ 206

185．印花税的减免规定有哪些？ 208

186．印花税如何计算？ 209

187．印花税的纳税办法有哪些？ 211

188．发放权力、许可证照和办理凭证的鉴证、公证及其他有关事项的单位有哪些责任和义务？ 213

189．印花税违章如何处理？ 214

190．印花税的纳税环节是什么？ 215

191．印花税的纳税地点有何规定？ 215

192．印花税的纳税申报表如何填报？ 215

第九章 车船税 217

193．什么是车船税？ 218

194．车船税有什么特点？ 218

195．车船税的纳税义务人指哪些？ 219

196．车船税的征税范围是什么？ 219

197．车船税的税目与税率怎样规定的？ 220

198．车船税的计税依据是什么？ 222

199．车船税应纳税额如何计算？ 223

200．车船税法定减免的项目有哪些？ 224

201．车船税特定减免的项目有哪些？ 225

202．车船税的纳税期限是什么？纳税地点如何规定的？ 225

203．车船税的申报缴纳有何规定？ 226

204．怎样填报车船税纳税申报表？ 227

第十章 税收征收管理 230

205．什么是税收征收管理？ 231

206．税收征收管理的法律依据是什么？ 231

207．税收征收管理的内容有哪些？ 232

208．什么是税务登记？ 232

209．税务登记管理的内容有哪些？ 233

210．哪些纳税人需要办理开业税务登记？ 233

211．纳税人怎样办理开业税务登记？ 233

212．纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记？ 235

213．纳税人怎样办理变更税务登记？ 235

214．纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记？ 236

215．纳税人怎样办理注销税务登记？ 236

216．如何办理停业、复业登记？ 238

217．税务登记证有哪些用途？ 239

218．税务登记证需要审验吗，如何审验？ 239

219．账簿如何设立？ 240

220．纳税人、扣缴义务人如何进行记账核算？ 241

221．账簿保管应遵循什么原则？ 242

222．税收证明如何开具、管理？ 242

223．违反账簿、凭证管理应负什么法律责任？ 243

224．如何进行发票管理？ 243

225．什么是纳税申报，需要申报哪些材料？ 244

226．纳税申报的方式有哪些？ 245

227．纳税申报的具体要求是什么？ 246

228．纳税人怎样进行纳税申报？ 247

229．纳税人怎样办理延期申报？ 247

230．什么是税务检查？ 248

231．税务检查的形式与方法有哪些？ 249

232．对于纳税人违反税务管理的行为怎样进行处罚？ 250

233．对于纳税人的欠税行为怎样进行处罚？ 251

234．对于纳税人的偷税行为怎样进行处罚？ 251

235．对于纳税人的抗税行为怎样进行处罚？ 252

236．对于纳税人的行贿行为怎样进行处罚？ 252

237．对于纳税人的骗税行为怎样进行处罚？ 253

238．对于纳税人的其他违法行为怎样进行处罚？ 253

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