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第一篇 财务管理入门 3

第1章 认识财务管理 3

1.1 财务管理概述 5

1.1.1 财务管理的概念 5

1.1.2 资金运动 5

1.1.3 财务关系 6

1.2 财务管理的内容与环节 8

1.2.1 财务管理的内容 8

1.2.2 财务管理的环节 8

1.3 财务管理原则与目标 11

1.3.1 财务管理的原则 11

1.3.2 财务管理的目标 13

1.4 财务管理的环境 18

1.4.1 财务管理的外部环境 18

1.4.2 财务管理的内部环境 24

第2章 树立财务理念 27

2.1 财务理念概述 29

2.1.1 财务理念的含义 29

2.1.2 财务理念的基础种类 30

2.2 资金时间价值理念 30

2.2.1 资金时间价值概述 30

2.2.2 资金时间价值的计算 31

2.2.3 资金时间价值计算中应注意的问题 40

2.3 风险收益理念 46

2.3.1 风险收益概述 46

2.3.2 风险的衡量 47

2.3.3 风险收益的计算 50

第二篇 财务预测与预算 59

第3章 预测财务数据 59

3.1 财务预测概述 60

3.1.1 财务预测的概念 60

3.1.2 财务预测的内容 60

3.1.3 财务预测的方法 61

3.1.4 财务预测的基本程序 62

3.2 销售预测 63

3.2.1 销售定性分析法 63

3.2.2 销售定量预测法 65

3.3 资金需要量预测 66

3.3.1 销售百分比法 67

3.3.2 资金习性预测法 70

第4章 编制财务预算 75

4.1 全面预算概述 77

4.1.1 全面预算的含义 77

4.1.2 全面预算的种类 77

4.1.3 全面预算体系 78

4.2 预算编制方法 79

4.2.1 固定预算与弹性预算 79

4.2.2 增量预算与零基预算 81

4.2.3 定期预算与滚动预算 82

4.3 预算的编制 85

4.3.1 业务预算的编制 85

4.3.2 现金预算的编制 90

4.3.3 预计财务报表的编制 91

第三篇 财务决策与控制 99

第5章 制订筹资方案 99

5.1 筹资管理概述 101

5.1.1 企业筹资的动机 102

5.1.2 筹资管理的内容 102

5.1.3 筹资管理的原则 103

5.1.4 企业筹资的渠道与方式 103

5.2 股权筹资 110

5.2.1 注册资本制度 111

5.2.2 投入资本筹资 112

5.2.3 发行股票筹资 114

5.2.4 利用留存收益 118

5.2.5 股权筹资的优缺点 119

5.3 债务筹资 121

5.3.1 银行借款 121

5.3.2 发行债券 125

5.3.3 租赁筹资 130

5.3.4 商业信用 133

5.3.5 短期融资券 135

5.3.6 债务筹资的优缺点 137

5.4 资本成本 140

5.4.1 资本成本的概念与作用 140

5.4.2 个别资本成本的计算 141

5.4.3 平均资本成本的计算 144

5.4.4 边际资本成本的计算 145

5.5 资本结构 150

5.5.1 资本结构的含义、意义与影响因素 150

5.5.2 资本结构的优化 152

5.6 杠杆原理 159

5.6.1 杠杆原理涉及的概念 159

5.6.2 经营杠杆 160

5.6.3 财务杠杆 161

5.6.4 综合杠杆 164

第6章 制订投资管理方案 169

6.1 投资管理概述 171

6.1.1 投资管理的含义 171

6.1.2 企业投资管理的特点 171

6.1.3 企业投资的分类 172

6.2 项目投资方案财务可行性评价 173

6.2.1 项目投资可行性分析的内容 173

6.2.2 现金流量的计算 174

6.2.3 财务可行性评价指标 176

6.3 项目投资最优方案决策 183

6.3.1 独立投资方案的决策 183

6.3.2 互斥投资方案的决策 184

6.4 证券投资管理 189

6.4.1 证券投资概述 189

6.4.2 债券投资 190

6.4.3 股票投资 194

6.4.4 优先股 195

第7章 制订营运资金管理方案 199

7.1 营运资金管理概述 201

7.1.1 营运资金的含义及特点 201

7.1.2 营运资金管理的基本要求 202

7.2 货币资金的管理 204

7.2.1 货币资金管理目标 204

7.2.2 持有货币资金的动机 204

7.2.3 持有货币资金的成本 205

7.2.4 最佳货币资金持有量的确定 205

7.2.5 货币资金的日常管理 209

7.3 应收账款的管理 211

7.3.1 应收账款管理的目标 211

7.3.2 应收账款的成本 212

7.3.3 信用政策的制定 213

7.3.4 应收账款的日常管理 217

7.4 存货的管理 222

7.4.1 存货的功能 222

7.4.2 存货的成本 223

7.4.3 存货控制的方法 224

第8章 制订收入成本管理方案 233

8.1 收入成本管理概述 234

8.1.1 收入管理 234

8.1.2 成本费用管理 235

8.2 销售定价管理 236

8.2.1 销售定价管理的内容 236

8.2.2 以成本为基础的产品定价方法 237

8.3 责任成本管理 241

8.3.1 责任成本管理的含义 241

8.3.2 责任中心及其考核 242

8.3.3 内部转移价格的制定 246

第9章 制订利润（股利）分配方案 251

9.1 利润（股利）分配概述 253

9.1.1 利润（股利）分配的含义 253

9.1.2 利润（股利）分配程序 253

9.2 利润（股利）分配方案 254

9.2.1 股利政策 254

9.2.2 利润（股利）分配的形式 257

9.3 决定利润（股利）分配方案的因素 263

9.3.1 股利分配理论 263

9.3.2 企业自身及关联方的利益 264

第四篇 财务分析与考核 271

第10章 撰写财务分析报告 271

10.1 财务分析概述 272

10.1.1 财务分析的目的 272

10.1.2 财务分析的程序 273

10.1.3 财务分析的基本依据 274

10.1.4 财务报表分析的基本方法 276

10.2 财务指标计算与分析 278

10.2.1 偿债能力分析 278

10.2.2 营运能力分析 283

10.2.3 盈利能力分析 286

10.2.4 发展能力分析 287

10.3 财务综合分析 291

10.3.1 财务综合分析的含义与特点 291

10.3.2 财务综合分析的主要方法 292

10.3.3 财务分析报告的撰写 298

附录 304

附表1 复利终值系数表 304

附表2 复利现值系数表 306

附表3 年金终值系数表 308

附表4 年金现值系数表 310

参考文献 312

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