查账实务大全 查证方法、实施方案、案例精解PDF电子书下载

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第一章 关于查账的基础知识 1

第一节 何为查账 1

第二节 查账的意义 2

一、对审计人员的意义 2

二、对企业管理人员的意义 2

三、对全体社会的意义 2

第三节 查账依据和查账证据 3

一、查账依据 3

二、查账证据 4

第四节 查账的操作流程 5

一、查账的基本工作流程 5

二、查账时检查的主要对象 6

三、查账的基本方法 7

四、错弊线索的发现 8

第五节 查账工作底稿 9

一、查账工作底稿的概念 9

二、查账工作底稿的种类和格式 9

三、查账工作底稿的形成要求 12

第二章 查账方法与内部控制制度 14

第一节 查账方法 14

一、查账的基本方法 14

二、查账的技术方法 16

（一）审阅法 16

（二）核对法 17

（三）查询法 18

（四）盘点法 18

第二节 内部控制制度 19

一、内部控制制度的含义和内容 19

二、内部控制制度的审查和评价 22

（一）内部控制制度的审查 22

（二）内部控制制度的评价 24

第三章 资产核算的假账检查 25

第一节 货币资金 25

一、库存现金 25

（一）概念 25

（二）账务处理 26

（三）现金业务审查的一般方法 27

（四）违规操作检查重点 29

（五）现金审查的主要工作底稿 30

（六）参考案例 32

案例1：假借备用金挪用公款 32

案例2：侵占财产清理收入 33

案例3：更换发票，贪污现金 34

二、银行存款 34

（一）概念 34

（二）账务处理 35

（三）银行存款业务错弊审查的一般方法 35

相关链接：银行存款余额调节表的格式及编制方法 37

（四）违规操作检查重点 38

（五）银行存款审查的主要工作底稿 39

（六）参考案例 40

案例1：出租银行账户，收取好处费 40

案例2：利用黑户贪污税款 40

案例3：假借坏账贪污收入款 41

案例4：利用假存银行存款贪污款项 42

三、其他货币资金 43

（一）概念 43

（二）账务处理 43

（三）其他货币资金审查的一般方法 44

（四）违规操作检查重点 45

（五）其他货币资金审查的主要工作底稿 45

（六）参考案例 47

案例1：违规开设外埠存款账户进行投资 47

案例2：结算不及时，贪污银行本票存款余额 47

第二节 交易性金融资产 48

一、概念 48

二、账务处理 48

三、交易性金融资产审查的一般方法 49

四、违规操作检查重点 50

五、参考案例 50

案例：通过改变交易性金融资产的入账金额隐匿股利收入 50

第三节 应收票据 51

一、概念 51

二、账务处理 52

三、应收票据审查的一般方法 52

四、违规操作检查重点 54

（一）应收票据业务常见的违规操作形式 54

（二）常用查账方法 54

五、应收票据审查的主要工作底稿 55

六、参考案例 56

案例1：带息票据不计息，偷逃税款 56

案例2：应收票据长期挂账 57

第四节 应收账款与坏账准备 58

一、应收账款 58

（一）概念 58

（二）账务处理 58

（三）应收账款审查的一般方法 58

相关链接：发放询证函的注意事项 59

（四）违规操作检查重点 61

（五）应收账款审查的主要工作底稿 62

（六）参考案例 62

案例1：利用应收账款虚增收入 62

案例2：虚构债务重组业务 63

二、坏账准备 63

（一）概念 63

（二）账务处理 63

（三）坏账准备审查的一般方法 64

相关链接：当期应计提的坏账准备的具体计算 64

（四）违规操作检查重点 65

（五）坏账准备审查的主要工作底稿 66

（六）参考案例 67

案例1：将可收回的款项按坏账核销 67

案例2：违规多提坏账准备，调减利润 67

第五节 预付账款 68

一、概念 68

二、账务处理 68

三、预付账款审查的一般方法 69

四、预付账款审查的主要工作底稿 70

五、参考案例 71

案例：利用预付账款隐匿收入 71

第六节 应收利息 72

一、概念 72

二、账务处理 72

三、违规操作检查重点 73

四、参考案例 73

案例：多计利息，虚增利润 73

第七节 应收股利 74

一、概念 74

二、账务处理 74

三、违规操作检查重点 74

四、参考案例 75

案例：多计应收股利，虚增利润 75

第八节 其他应收款 75

一、概念 75

二、账务处理 76

三、其他应收款审查的一般方法 76

四、违规操作检查重点 77

五、其他应收款审查的主要工作底稿 77

六、参考案例 79

案例1：其他应收款长期挂账 79

案例2：利用其他应收款套取现金 79

第九节 存货 80

一、原材料、在途物资、材料采购、材料成本差异 80

（一）概念 80

（二）账务处理 81

（三）存货审查的一般方法 81

（四）违规操作检查重点 83

（五）存货审查的主要工作底稿 84

（六）参考案例 86

案例1：转移现金折扣藏入“小金库” 86

案例2：少计材料采购成本 87

案例3：利用材料成本差异调节利润 88

案例4：退货时未结转相应的增值税进项税额 88

二、自制半成品、委托加工物资 89

（一）概念 89

（二）账务处理 89

（三）委托加工物资审查的一般方法 90

（四）违规操作检查重点 90

（五）参考案例 91

案例1：虚增自制半成品成本 91

案例2：违规抵扣应计入成本的消费税 91

三、周转材料 92

（一）概念 92

（二）账务处理 92

（三）违规操作检查重点 93

（四）参考案例 93

案例1：私自出售周转材料贪污款项 93

案例2：混淆周转材料与固定资产 94

四、库存商品 94

（一）概念 94

（二）账务处理 94

（三）库存商品审查的一般方法 95

（四）违规操作检查重点 95

（五）参考案例 96

案例1：虚假出库伪造利润 96

案例2：随意变换发出库存商品的计价方法 96

五、存货跌价准备 97

（一）概念 97

（二）账务处理 97

（三）违规操作检查重点 97

（四）参考案例 97

案例：任意计提存货跌价准备，调节利润 97

第十节 可供出售金融资产 98

一、概念 98

二、账务处理 98

三、违规操作检查重点 99

四、参考案例 99

案例：不确认资产减值损失以避免调节利润下降 99

第十一节 持有至到期投资 100

一、概念 100

二、账务处理 100

三、持有至到期投资审查的一般方法 101

四、违规操作检查重点 101

五、持有至到期投资审查的主要工作底稿 102

六、参考案例 102

案例1：持有至到期投资计价错误 102

案例2：计息错误 103

第十二节 长期股权投资 103

一、概念 103

二、账务处理 103

三、违规操作检查重点 105

四、参考案例 105

案例1：投资收益计算不正确 105

案例2：非货币性资产交换换入长期股权投资 106

第十三节 投资性房地产 107

一、概念 107

二、账务处理 108

三、违规操作检查 109

四、参考案例 110

案例1：后续计量模式转换处理错误 110

案例2：投资性房地产处置账务处理错误 111

第十四节 固定资产与累计折旧 112

一、固定资产 112

（一）概念 112

（二）账务处理 112

（三）固定资产审查的一般方法 114

（四）违规操作检查重点 116

（五）固定资产审查的主要工作底稿 116

（六）参考案例 118

案例1：接受捐赠固定资产时的账务处理有误 118

案例2：固定资产的计量错误 119

二、累计折旧 119

（一）概念 119

（二）账务处理 120

（三）固定资产折旧审查的一般方法 120

（四）违规操作检查重点 121

（五）参考案例 122

案例1：计提固定资产折旧起点错误 122

案例2：随意计提折旧以调整当期利润 122

三、固定资产减值准备 123

（一）概念 123

（二）账务处理 123

（三）违规操作检查重点 123

（四）参考案例 123

案例1：未及时确认固定资产减值 123

案例2：处置固定资产时未将减值准备转出 124

四、固定资产清理 124

（一）概念 124

（二）账务处理 125

（三）固定资产清理审查的一般方法 125

（四）违规操作检查重点 126

（五）参考案例 126

案例1：固定资产清理款私设“小金库” 126

案例2：通过固定资产清理账户调整企业的净利润 127

第十五节 无形资产 128

一、概念 128

二、账务处理 128

三、违规操作检查重点 129

四、参考案例 130

案例1：无形资产处置账务错误 130

案例2：无形资产摊销错误 130

第四章 负债核算的假账甄别 132

第一节 短期借款 132

一、概念 132

二、账务处理 133

三、短期借款审查的一般方法 133

四、违规操作检查重点 134

五、短期借款审查的主要工作底稿 134

六、参考案例 136

案例：少提短期借款利息，提高本年利润 136

第二节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 137

一、概念 137

二、账务处理 137

三、违规操作检查重点 139

四、参考案例 139

案例：利息计量错误 139

第三节 应付票据 140

一、概念 140

二、账务处理 140

三、应付票据审查的一般方法 140

四、违规操作检查重点 141

五、应付票据审查的主要工作底稿 142

六、参考案例 143

案例：虚假的应付票据 143

第四节 应付账款 144

一、概念 144

二、账务处理 144

三、应付账款审查的一般方法 144

四、违规操作检查重点 146

五、应付账款审查的主要工作底稿 147

六、参考案例 149

案例1：利用应付账款隐匿销售收入 149

案例2：虚列“应付账款”数额 149

第五节 预收账款 150

一、概念 150

二、账务处理 150

三、违规操作检查重点 151

四、参考案例 151

案例：预收账款截留收入 151

第六节 应付职工薪酬 152

一、概念 152

二、账务处理 152

三、应付职工薪酬审查的一般方法 153

（一）工资及福利费的审查 153

（二）社会保险费、住房公积金的审查 155

（三）工会经费和职工教育经费的审查 155

四、违规操作检查重点 156

五、应付职工薪酬审查的主要工作底稿 157

六、参考案例 158

案例：通过变动职工人数调节利润 158

第七节 应交税费 158

一、概念 158

二、账务处理 159

（一）增值税 159

（二）消费税 165

三、应交税费审查的一般方法 165

四、违规操作检查重点 165

五、应交税费审查的主要工作底稿 166

六、参考案例 168

案例：违规记账，漏交税款 168

第八节 应付利息 169

一、概念 169

二、账务处理 169

三、违规操作检查重点 170

四、参考案例 170

案例：多计利息，调节利润 170

第九节 应付股利 171

一、概念 171

二、账务处理 171

三、应付股利审查的一般方法 171

四、违规操作检查重点 172

五、参考案例 172

案例：违反规定私分国家利润 172

第十节 其他应付款 173

一、概念 173

二、账务处理 173

三、其他应付款审查的一般方法 173

四、违规操作检查重点 173

五、其他应付款审查主要工作底稿 174

六、参考案例 175

案例1：长期挂账 175

案例2：利用其他应付款作弊 176

第十一节 长期借款 176

一、概念 176

二、账务处理 176

三、长期借款审查的一般方法 177

四、违规操作检查重点 178

五、长期借款审查的主要工作底稿 179

六、参考案例 179

案例：未按规定用途使用长期借款 179

第十二节 应付债券 180

一、概念 180

二、账务处理 180

三、违规操作检查重点 180

四、参考案例 181

案例：发行债券的会计处理错误 181

第十三节 长期应付款 181

一、概念 181

二、账务处理 182

三、长期应付款审查的一般方法 182

四、违规操作检查重点 183

五、长期应付款审查的主要工作底稿 184

六、参考案例 184

案例：计入账户不正确 184

第十四节 预计负债 184

一、概念 184

二、账务处理 185

三、违规操作检查重点 185

四、参考案例 186

案例：预计负债金额确认错误 186

第十五节 递延所得税负债 186

一、概念 186

二、账务处理 187

三、违规操作检查重点 187

四、参考案例 187

案例：递延所得税负债的处理错误 187

第五章 所有者权益核算的假账甄查 188

第一节 实收资本（或股本） 188

一、概念 188

二、账务处理 188

三、投入资本审查的一般方法 189

四、违规操作检查重点 190

五、投入资本审查的主要工作底稿 191

六、参考案例 191

案例1：随意冲减实收资本 191

案例2：增资数额的计算不正确 192

第二节 资本公积 192

一、概念 192

二、账务处理 193

三、资本公积审查的一般方法 194

四、违规操作检查重点 194

五、资本公积审查的主要工作底稿 195

六、参考案例 195

案例：资本公积科目使用错误 195

第三节 盈余公积 196

一、概念 196

二、账务处理 196

三、盈余公积审查的一般方法 196

四、违规操作检查重点 197

五、盈余公积审查的主要工作底稿 197

六、参考案例 198

案例：盈余公积转增资本错误 198

第四节 本年利润 198

一、概念 198

二、账务处理 198

三、违规操作检查重点 199

四、参考案例 199

案例1：本年利润结转错误 199

第五节 利润分配 200

一、概念 200

二、账务处理 200

三、利润分配审查的一般方法 200

四、违规操作检查重点 201

五、利润分配审查的主要工作底稿 202

六、参考案例 202

案例：利润分配错误 202

第六章 成本核算的假账甄别 204

第一节 生产成本 204

一、概念 204

二、账务处理 205

三、生产成本审查的一般方法 205

（一）生产成本内部控制制度的审查 205

（二）成本计算对象和成本计算方法的审查 206

（三）辅助生产费用的审查 206

（四）直接成本项目的审查 207

（五）生产费用在完工产品与在产品之间分配的审查 208

相关链接 210

（六）完工产品成本结转的审查 210

（七）审查生产成本总分类账与生产成本明细分类账是否相等 210

四、违规操作检查重点 211

五、生产成本审查的主要工作底稿 211

六、参考案例 212

案例1：虚增生产成本 212

案例2：少计约当产量，调整本期损益 213

第二节 制造费用 213

一、概念 213

二、账务处理 214

三、制造费用审查的一般方法 214

（一）内部控制制度的审查 214

（二）制造费用总分类账与制造费用明细分类账的核对 215

（三）制造费用项目的审查 215

（四）制造费用分配的审查 216

四、违规操作检查重点 217

五、制造费用审查的主要工作底稿 217

六、参考案例 217

案例：虚列制造费用 217

第七章 损益核算的假账检查 219

第一节 营业收入 219

一、主营业务收入 219

（一）概念 219

（二）账务处理 219

（三）主营业务收入审查的一般方法 220

（四）违规操作检查重点 224

（五）主营业务收入审查的主要工作底稿 224

（六）参考案例 226

案例1：违规提前确认收入 226

案例2：利用预收账款隐匿收入 227

二、其他业务收入 228

（一）概念 228

（二）账务处理 228

（三）其他业务收入审查的一般方法 228

（四）违规操作检查重点 230

（五）其他业务收入审查的主要工作底稿 231

（六）参考案例 231

案例1：隐匿材料销售收入 231

案例2：逾期未退的包装物押金未确认增值税 232

第二节 营业成本 232

一、主营业务成本 233

（一）概念 233

（二）账务处理 233

（三）主营业务成本审查的一般方法 233

（四）违规操作检查重点 235

（五）主营业务成本审查的主要工作底稿 235

（六）参考案例 236

案例：随意改变成本结转方法调减利润 236

二、其他业务成本 237

（一）概念 237

（二）账务处理 237

（三）其他业务支出审查的一般方法 237

（四）违规操作检查重点 238

（五）参考案例 238

案例：直接冲减成本，少计材料出售收入 238

第三节 税金及附加 239

一、概念 239

二、账务处理 239

三、税金及附加审查的一般方法 239

四、违规操作检查重点 240

五、税金及附加审查的主要工作底稿 240

六、参考案例 240

案例：税金及附加计算错误 240

第四节 销售费用 241

一、概念 241

二、账务处理 241

三、销售费用审查的一般方法 241

四、违规操作检查重点 243

五、销售费用审查的主要工作底稿 243

六、参考案例 243

案例：少计销售费用逃避税款 243

第五节 管理费用 244

一、概念 244

二、账务处理 244

三、管理费用审查的一般方法 244

四、违规操作检查重点 246

五、管理费用审查的主要工作底稿 246

六、参考案例 247

案例：虚列管理费用 247

第六节 财务费用 248

一、概念 248

二、账务处理 248

三、财务费用审查的一般方法 248

四、违规操作检查重点 249

五、财务费用审查的主要工作底稿 249

六、参考案例 251

案例：违规将应当资本化的利息费用化以逃避税收 251

第七节 资产减值损失 251

一、概念 251

二、账务处理 252

三、违规操作检查重点 252

四、参考案例 252

案例：违规确认减值损失调减利润 252

第八节 公允价值变动损益 253

一、概念 253

二、账务处理 253

三、违规操作检查 253

四、参考案例 254

案例：不确认公允价值变动损益 254

第九节 投资收益 254

一、概念 254

二、账务处理 255

三、投资收益审查的一般方法 255

四、违规操作检查重点 256

五、投资收益审查的主要工作底稿 256

六、参考案例 257

案例：少计投资收益，逃避税款 257

第十节 营业外收入 258

一、概念 258

二、账务处理 258

三、营业外收入审查的一般方法 259

四、违规操作检查重点 260

五、营业外收入审查的主要工作底稿 260

六、参考案例 261

案例：隐匿营业外收入 261

第十一节 营业外支出 262

一、概念 262

二、账务处理 262

三、营业外支出审查的一般方法 262

四、违规操作检查重点 263

五、营业外支出审查的主要工作底稿 264

六、参考案例 265

案例：将贪污款列作营业外支出 265

第十二节 所得税费用 265

一、概念 265

二、账务处理 266

三、所得税费用审查的一般方法 266

四、违规操作检查重点 267

五、所得税费用审查的主要工作底稿 268

六、参考案例 268

案例：应交所得税金额计算有误 268

第八章 分析财务报表查找错弊 269

第一节 财务报表分析与审查 269

一、财务报表分析的目的 269

二、财务报表分析的方法 270

第二节 资产负债表分析与审查 271

一、资产负债表分析 271

二、常见的资产负债表账务处理中的错弊 274

三、资产负债表的审查方法 275

第三节 利润表分析与审查 277

一、利润表分析 277

二、常见的利润表账务处理中的错弊 278

三、利润表的审查方法 278

第四节 现金流量表分析与审查 280

一、现金流量表分析 281

二、现金流量表账务处理中的常见错弊 282

三、现金流量表的审查方法 282

第五节 财务报表分析参考案例 284

案例1：利用比率分析和比较分析法查找错弊嫌疑 284

案例2：通过核查报表之间勾稽关系查找错弊 287

第九章 账外资产的专项审计 289

第一节 小金库的专项审计 289

一、小金库的含义及账务处理特点 289

二、小金库的资金来源和支出 290

（一）小金库的资金来源 290

（二）小金库的资金支出 291

三、小金库清查方法 291

四、小金库审计注意事项 293

五、小金库审计的技术与方法 293

六、小金库审计案例 295

案例：发现小金库 295

第二节 账外存货的专项审计 297

一、账外存货概述 297

二、账外存货审计的技术与方法 298

（一）账外存货及其审计的特点 298

（二）账外存货审计的具体技术与方法 298

三、账外存货审计案例 300

案例：账外存货的查证 300

第三节 账外固定资产的专项审计 300

一、账外固定资产概述 300

二、账外固定资产审计的特点与技术 302

（一）账外固定资产审计的特点 302

（二）账外固定资产审计的技术 302

三、账外固定资产审计案例 304

案例：账外固定资产审计实务探讨——以宁波市鄞州区审计实践为例 304

第四节 实物量的检查 306

一、实物量检查的意义 306

二、实物量检查的准备工作 307

三、实物量检查的要求与注意事项 307

第十章 企业虚列、隐瞒收入与费用的专项审计 309

第一节 企业虚增收入的审计 309

一、虚增收入概述 309

（一）虚增收入的含义 309

（二）虚增收入的主要形式 309

二、虚增收入审计的手段 310

三、虚增收入审计案例 314

案例：虚拟的销售业务，虚增业务收入 314

第二节 企业隐瞒收入的审计 315

一、隐瞒收入舞弊概述 315

（一）隐瞒收入的含义 315

（二）隐瞒收入的主要手段 315

二、隐瞒收入审计的方法 317

三、隐瞒收入审计案例 321

案例：隐瞒收入的查证 321

第三节 虚列成本费用审计的技术与方法 322

一、虚列成本费用概述 322

（一）虚列成本费用的含义 322

（二）虚列成本费用的表现形式 322

二、虚列成本费用审计的技术与方法 324

（一）虚列成本费用及其审计的特点 324

（二）虚列成本费用审计的技术与方法 324

三、虚列成本费用审计案例 328

案例：虚列成本费用的查证 328

第四节 少列成本费用审计的技术与方法 329

一、少列成本费用概述 329

二、少列成本费用审计的技术与方法 330

三、少列成本费用审计案例 334

案例：少列成本的查证 334

第十一章 财政收支专项审计 336

第一节 财政收入与支出概述 336

一、财政收入的含义与分类 336

（一）财政收入的含义 336

（二）财政收入的分类 337

二、财政收入管理原则 338

（一）税收管理 338

（二）非税收入管理 338

三、财政收入的核算 342

（一）预算收入的核算 342

（二）补助收入的核算 342

（三）基金预算收入的核算 343

（四）上解收入的核算 343

四、财政支出的含义与分类 344

（一）财政支出的含义 344

（二）财政支出的分类 344

五、财政支出的确认原则 345

六、财政支出的核算 346

（一）一般预算支出的核算 346

（二）基金预算支出的核算 346

（三）专用基金支出的核算 347

（四）上解支出的核算 347

（五）补助支出的核算 347

七、财政内部控制的基本方法 348

第二节 隐瞒财政收入的审计 348

一、隐瞒财政收入概述 348

（一）隐瞒财政收入的含义 348

（二）隐瞒财政收入舞弊的表现形式 349

二、隐瞒、截留财政收入的主要手段 350

三、隐瞒财政收入审计的技术与方法 351

（一）隐瞒财政收入及其审计的特点 351

（二）隐瞒财政收入审计的具体方法 352

四、隐瞒财政收入审计案例 355

案例1：国有资产收益应征未征，隐藏于企业 355

案例2：税务部门为确保税收增长人为调节税收收入 355

案例3：海关部门存放保证金多计利息隐瞒收入 356

第三节 虚列财政支出的审计 356

一、虚列财政支出概述 356

二、虚列财政支出审计的技术与方法 357

三、虚列财政支出审计案例 358

案例：虚列财政支出的审计 358

第十二章 税收专项审计 360

第一节 主要税种审计 360

一、增值税审计 360

（一）现在通常执行的审计程序 360

（二）建议实施的审计程序 361

二、所得税审计 364

（一）现在通常执行的审计程序 364

（二）现在通常执行的审计程序 364

第二节 过头税审计 366

一、过头税概述 366

二、过头税审计的技术与方法 367

三、过头税审计案例 368

案例：查验过头税 368

第三节 偷逃税金审计 369

一、偷逃税金概述 369

（一）偷逃税金的含义 369

（二）偷逃税金的表现形式 369

二、偷逃增值税的主要手段 371

三、偷逃税金审计的特点及一般程序 373

四、偷逃税金审计的具体方法 374

（一）审前准备阶段的技术与方法 374

（二）实施阶段的审计技术与方法 375

五、偷逃税金审计案例 379

案例：偷逃税金审计 379

第十三章 专项资金审计 381

第一节 专项资金概述 381

一、专项资金的含义 381

二、专项资金管理的一般原则 381

三、专项资金审计的误区 382

四、专项资金存在的主要问题 383

五、专项资金的检查方法 384

第二节 挪用专项资金审计 385

一、挪用专项资金概述 385

二、挪用专项资金审计的技术与方法 386

三、挪用专项资金审计案例 388

案例：挪用专项资金审计 388

第三节 截留专项资金审计 389

一、截留专项资金概述 389

二、截留专项资金审计的技术与方法 389

三、截留专项资金审计案例 391

案例：截留专项资金 391

第十四章 建设项目的专项审计 393

第一节 建设项目审计概述 393

一、建设项目的含义与基本特征 393

二、建设项目审计的主要内容 394

三、建设项目内部控制审计 395

第二节 挪用建设资金审计的技术与方法 396

一、挪用建设资金概述 396

二、挪用建设资金审计的技术与方法 396

三、挪用建设资金审计案例 398

案例1：将建设资金用于放贷，赚取利息 398

案例2：无偿出借建设资金 398

案例3：将建设资金挪入流通领域，搞商贸活动 399

第三节 概算不实审计的技术与方法 399

一、概算不实概述 399

（一）概算不实的含义 399

（二）概算不实的表现形式 400

二、概算不实审计的技术与方法 401

三、概算不实审计技术与方法 402

（一）单位工程设计概算的审计 402

（二）综合概算与总概算的审计 403

（三）调整概算的审计 404

（四）超概算的审计 404

四、概算不实审计案例 404

案例1：多计工程量，多列概算 404

案例2：提高取费标准，重复取费虚列工程概算 405

案例3：虚列特殊材料和设备价格，多列工程概算 406

第四节 建设项目竣工决算不实审计的技术与方法 406

一、建设竣工决算不实概述 406

（一）建设竣工决算不实的含义 406

（二）建设项目竣工决算不实的表现形式 407

二、建设项目竣工决算不实审计的方法 408

（一）建设项目竣工决算不实的特点以及主要依据 408

（二）建设项目竣工决算不实审计的主要内容 409

（三）建设项目竣工决算不实审计的技术与方法 410

三、建设项目竣工决算不实审计案例 412

案例：建设项目竣工决算不实审计案例 412

第十五章 发票审计 413

第一节 发票的构成及规定 413

一、发票的定义 413

二、增值税发票的识别 413

第二节 假发票的识别 416

一、虚假发票内涵 416

二、虚假发票常见类型及特征 416

第三节 虚假发票的审计方法 418

一、虚假发票的自查方法 418

二、审计发票的审计 419

三、虚假发票审计案例 420

案例：虚假发票审计 420

第十六章 反洗钱审计 422

第一节 反洗钱概述 422

一、洗钱的含义及渊源 422

二、洗钱的步骤与方法 423

（一）洗钱的步骤 423

（二）洗钱的一般方法 424

三、贪污贿赂案中的洗钱犯罪 426

（一）洗钱案的含义 426

（二）贪污贿赂案件洗钱的类型 427

（三）贪污贿赂犯罪的洗钱途径与洗钱手段 429

案例： 430

四、贪污贿赂犯罪与洗钱的关系 431

五、反洗钱审计中的专业判断建立的途径 431

（一）审计重要性专业判断：可疑交易线索分析的有效方法 432

（二）审计风险专业判断：确定反洗钱审计责任的途径 432

（三）审计证据收集专业判断：决定反洗钱审计结果的依据 433

（四）审计分析程序专业判断：确定反洗钱审计重点的有效途径 433

六、反洗钱审计中的注意事项 433

第二节 利用金融机构洗钱的审计 434

一、金融机构反洗钱义务与责任 435

二、金融机构反洗钱内部控制审计 437

三、金融机构反洗钱实质性检查 437

四、利用银行账户洗钱的审计方法 438

五、利用证券、期货账户洗钱的审计方法 439

第三节 利用经营活动洗钱的审计 440

一、利用经营收入洗钱的方式 440

二、利用经营收入洗钱的审计对策 440

三、利用“资本运作”洗钱的查证对策 441

第四节 利用洗钱组织洗钱的审计 442

一、洗钱组织及识别方法 442

二、对利用洗钱组织洗钱的审计对策 443

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