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第1章 导论 1

1.1 居民管辖权 1

1.2 来源地管辖权 3

1.3 避免重复征税 6

第2章 欧洲 12

2.1 英国 12

2.1.1 税收环境 12

2.1.2 税收居民 13

2.1.3 主要税赋 16

2.2 德国 24

2.2.1 税收环境 24

2.2.2 税收居民 25

2.2.3 主要税赋 26

2.3 法国 33

2.3.1 税收环境 33

2.3.2 税收居民 34

2.3.3 主要税赋 35

2.4 意大利 43

2.4.1 税收环境 43

2.4.2 税收居民 43

2.4.3 主要税赋 44

2.5 瑞士 50

2.5.1 税收环境 50

2.5.2 税收居民 51

2.5.3 主要税赋 52

2.6 西班牙 67

2.6.1 税收环境 67

2.6.2 税收居民 67

2.6.3 主要税赋 68

2.7 葡萄牙 75

2.7.1 税收环境 75

2.7.2 税收居民 75

2.7.3 主要税赋 76

2.8 爱尔兰 80

2.8.1 税收环境 80

2.8.2 税收居民 80

2.8.3 主要税赋 81

2.9 希腊 88

2.9.1 税收环境 88

2.9.2 税收居民 88

2.9.3 主要税赋 89

2.10 塞浦路斯 94

2.10.1 税收环境 94

2.10.2 税收居民 94

2.10.3 主要税赋 95

2.11 马耳他 97

2.11.1 税收环境 97

2.11.2 税收居民 98

2.11.3 主要税赋 99

2.12 卢森堡 102

2.12.1 税收环境 102

2.12.2 税收居民 102

2.12.3 主要税赋 103

2.13 列支敦士登 110

2.13.1 税收环境 110

2.13.2 税收居民 111

2.13.3 主要税赋 111

第3章 亚洲 114

3.1 日本 114

3.1.1 税收环境 114

3.1.2 税收居民 115

3.1.3 主要税赋 116

3.2 韩国 123

3.2.1 税收环境 123

3.2.2 税收居民 123

3.2.3 主要税赋 124

3.3 新加坡 134

3.3.1 税收环境 134

3.3.2 税收居民 134

3.3.3 主要税赋 135

3.4 马来西亚 143

3.4.1 税收环境 143

3.4.2 税收居民 144

3.4.3 主要税赋 147

3.5 以色列 150

3.5.1 税收环境 150

3.5.2 税收居民 151

3.5.3 主要税赋 152

3.6 泰国 155

3.6.1 税收环境 155

3.6.2 税收居民 155

3.6.3 主要税赋 156

3.7 菲律宾 163

3.7.1 税收环境 163

3.7.2 税收居民 164

3.7.3 主要税赋 165

3.8 柬埔寨 171

3.8.1 税收环境 171

3.8.2 税收居民 171

3.8.3 主要税赋 172

附 中国香港 175

1 税收环境 175

2 税收居民 175

3 主要税赋 176

第4章 大洋洲 184

4.1 澳大利亚 185

4.1.1 税收环境 185

4.1.2 税收居民 185

4.1.3 主要税赋 187

4.2 新西兰 196

4.2.1 税收环境 196

4.2.2 税收居民 196

4.2.3 主要税赋 197

第5章 美洲 203

5.1 美国 203

5.1.1 税收环境 203

5.1.2 税收居民 206

5.1.3 主要税赋 210

5.2 加拿大 229

5.2.1 税收环境 229

5.2.2 税收居民 229

5.2.3 主要税赋 230

5.3 巴西 240

5.3.1 税收环境 240

5.3.2 税收居民 240

5.3.3 主要税赋 241

第6章 传统离岸地 245

6.1 开曼群岛 245

6.1.1 税收环境 245

6.1.2 税收居民 247

6.1.3 主要税赋 247

6.2 泽西岛 248

6.2.1 税收环境 248

6.2.2 税收居民 249

6.2.3 主要税赋 250

6.3 耿西岛 254

6.3.1 税收环境 254

6.3.2 税收居民 254

6.3.3 主要税赋 255

6.4 马恩岛 257

6.4.1 税收环境 257

6.4.2 税收居民 258

6.4.3 主要税赋 258

6.5 百慕大群岛 260

6.5.1 税收环境 260

6.5.2 税收居民 261

6.5.3 主要税赋 262

6.6 英属维尔京群岛 266

6.6.1 税收环境 266

6.6.2 税收居民 266

6.6.3 主要税赋 266

6.7 圣基茨和尼维斯 268

6.7.1 圣基茨和尼维斯 268

6.7.2 税收居民 269

6.7.3 主要税赋 269

附录一 联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》 271

附录二 开曼群岛《国际税务合作（经济实质）法》 303

参考资料 316

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